原辅材料财务控制规范

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1、1.目的为了降低原辅材料（生产性、非生产性原辅材料）采购成本，保证公司库存原辅材料安全、完整，保证其原辅材料消耗的正常进行，降低制造成本，明确管理与监督责任，特制定本规范。2.范围本规范控制对象包括公司所有原辅材料（含办公用品、印刷品等），涉及采购、库房、财务、生产等相关环节和部门。3.部门控制职责3.1财务部控制职责3.1.1负责对原辅材料采购、入库监督，并负责原辅材料结算工作。3.1.2负责定期与供应商核对账目，确保应付账款准确无误。3.1.3负责对原辅材料仓储、领用实施过程监督。对所有生产用原辅材料进行明细核算，确

2、保随时能够提供每一种原辅材料的收、发、存情况。3.1.4负责原辅材料消耗控制，降低制造成本，对原辅材料消耗进行考核，并落实成本责任。3.1.5负责监督每月原辅材料的盘点，出具盘点报告，并将盘点结果报财务部分管领导。3.2采购部控制职责3.2.1负责对原辅材料进行询价，确保能够以合理的价格、合格的质量购进需要的原辅材料。3.2.2在分管领导授权的前提下，与供应商进行价格、合同条款谈判，并按公司规定程序与供应商签订合同。3.2.3负责跟踪合同的执行情况，并及时与分管领导反馈执行信息，与相关业务部门传达异常信息。3.2.4按生

3、产计划和投率，合理地、经济地按需采购生产所需原辅材料。3.2.5采购部需将经审核确认的报价单第一时间录入ERP系统内，并将电子文档及签字版本传递财务部。3.3生产部库房控制职责3.3.1按程序办理原辅材料的入库、保管、出库工作，确保原辅材料安全完整，并于每日早上10:00点前将昨日《出、入库》单据传递财务部；3.3.2将所有原辅材料入库、出库业务及时录入ERP系统，确保随时能够提供每一种原辅材料的收、发、存情况；3.3.3进行物料消耗及存量分析，确保合理库存，对购进两个月未经使用的原辅材料以书面形式报财务部；3.3.4每

4、月在财务部监督下进行原辅材料盘点，并将《盘点差异汇总表》递交财务部；3.3.5每月与财务部核账账实差异，并落实盘点差异原因和责任，出具书面报告经审批后交财务进行账务处理。3.4质检部控制职责3.4.1负责原辅材料质量合格性的检验；3.4.2负责在库管开具的《入库单》上签字确认。4.控制环节4.1计划控制4.1.1根据原辅材料收入、发出和结存计划，对原辅材料业务实施计划管理与控制。通过年度、季度和月度用料计划、采购计划，控制原辅材料的采购及库存，该控制主要由采购2部实施。4.2定额控制4.2.1通过制定各项原辅材料的投率及

5、定额，对采购量和消耗量进行控制。该控制包括两个方面：一是根据生产计划和投率控制采购量，实现采购计划化，逐步实现合理库存，该控制由生产部和采购部实施；二是根据投率控制发料和消耗，该控制主要由生产部库房实施，由财务部考核。4.3合同控制4.3.1通过合同的签订和履行对实物采购业务进行管理和控制。该控制主要采购部询价、合同签订和财务部资金结算共同实施。4.4职能分工控制4.4.1该措施是通过职能分工，相互牵制，从而实现管理和控制；4.4.2请购。生产用原辅材料按经批准的计划采购，其余非生产性原辅材料由归口管理部门提出请购单，经

6、领导、分管领导批准后，交采购部门执行；4.4.3询价。采购部通过对市场供应商价格调查，在同等供货条件下，选择售价最低、质量合格的供应商，将询价报告传递分管领导；4.4.4订购。采购部门在接到经批准的请购单，实施订购。对于大宗采购需签订合同；4.4.5验收。采购的原辅材料到达后，须由验收部门清点数量，检验质量，验收无误后办理入库。对于不能立即出具质检报告的原辅材料，可以先行办理临时性入库，但在付款之前，须出具质检报告，录入ERP系统内，打印正式的《入库单》，对不合格品由采购部办理退货；4.4.6付款。财务部收到入库单结算联

7、（经质检、财务签字确认）、正式发票、送货单，按程序办理付款。有合同的需核对合同。4.4.7记账。财务部进行账务处理。4.5账簿体系控制4.5.1ERP系统内体现原辅材料总账、数量、金额明细账；4.5.2生产部库房负责不定期和定期核对实物账和实物，并及时查明差异原因，书面报告交财务部；4.5.3财务部负责不定期和定期核对、检查生产部库管房账目，并对发现的问题提出整改意见；4.5.4财务部负责定期核对应付账款，确保应付账款核算准确；4.5.5生产部库房每日须将《出、入库》单据传递财务部，不传、漏传导致账实差异，由生产部库房负

8、责；4.5.6涉及实物控制的部门，如果出现人员异动，须办理实物、账务交接，交接不清造成账实差异，由接手人员及其部门负责人承担责任，责任比例为6：4。4.5.7原辅材料明细账不得出现赤字，在本规范下发之日起10内，各相关部门将账簿红字情况报财务部，经审批后处理。4.6实物盘点控制4.6.1实物管理部门实行定期盘存制，无