企业固定资产管理风险与内部控制探讨

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1、纳税2017,32,120企业固定资产管理风险与内部控制探讨王向巍中国铁塔股份有限公司德州市分公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：随着经济社会结构逐渐复杂化，作为整个经济体系中的中坚力量，和关企业稳定发展需要对其固定资产进行有效管理，这样才能够消除企业发展中的阻碍。木文对企业固定资产管理中存在的风险进行分析，进而在内部控制基础上提出风险管控的措施。关键词：固定资产;管理风险;内部控制;1引言在企业的管理工作屮，固定资产是其屮最为关键与重要的管理N容。于当前这种经济市场竞争闩益激烈的情况下，企业要保障自己在行业与市场中的地位，

2、则就需要增强固定资产管理内部控制工作，进而保障固定资产更加的完整，以防固定资产出现流失现象。进而促使固定资产能够被有效利用，保障企业能够健康稳定的发展。2企业定资产管理中存在的风险2.1固定资产的日常管理风险企业在对固定资产进行H常管理的过程中，因为其制度上的执行力不够，并且制度上存在纰漏，这样就让管理工作没有充分的制度可依，这就会让企业存在一定程度的潜在损失风险。比如在保管和使用不善的情况不，资产就会被丢失并且损坏，进而导致了资产流失。而由于风险转移制度建设的不够完善，企业的岡定资产在被损坏之后得不到和应的补偿，这样就提升企业

3、的成本。在这些风险存在的情况下，企业的固定资产管理就会存在很大的难度，进而对企业的利益形成损害。2.2固定资产的投资决策风险企业的发展需要固定资产的投资，投资决策能够直接决定企业资金使用的有效性。全面的预算管理需要企业与投资部门根据要求制定同定资产报告，在通过便准化的审批程序之后，再进行资产的购罝。但是在实际工作过程中，因为管理人员思想和工作人员的素质原因，固定资产投资可靠性分析不到位，进而让企业自己资金不足，对外筹资额较高，并II融资成本也比较高，这样就让企业后续的经营面临着很大的经营压力与还贷压力。若是企业错判了发展形势，过

4、度的扩张让企业产能过剩，进而使企业的固定资产闲置，从而提升企业的成本。固定资产采购和验收存在的主观因素影响很大，一些企业没有固定资产卡片账、固定资产明细等相关账0，没有对固定资产进行验收与登记。部分企业也没有制定相关的计划以及审核制度，进而有肓目采购与再次性采购现象。一些企业在购买之后没有进行验收与有效保管，没有对固定资产盘存数量大小价格进行明确。就当下情况而言，部分企业存在账实不相符的情况，账面虚增或是核算不完整等相关的问题出现。这些现象出现的原因是各个部门之间没有进行有效交流，并iL存在着一定的滞后性。资产在进行调整吋手续不

5、及吋，并且调拨程序没有相关的机制进行监管，这样就会让资产账实出现不符现象。3企业定资产管理风险的内部控制措施3.1做好固定资产日常管理对固定资产进行日常管理的时候，需要有效地进行定岗、定人以及定位的管理工作，并且要制定管理、利用与保管等相关的责任制度。企业的财会部门要使用相关部门给予的资料，定期性的处置好固定资产增减变化手续，并丑将口常会计审核工作落到实处，定时性的进行账卡与账实的审核。健全固定资产核算的精准性与可靠性，增强会计指导和监管工作，在年末时还需耍构建相应机构，以此对固定资产进行完整性盘查。在固定资产管理中，将完整性以

6、及增值作为管理工作中的核心，以此对相关问题进行及时有效的解决。3.2增强闲置资产管理，提升利用率企业耍将岡定管理中的风险进行消除与控制，则就需耍对闲置的资产进行定期性的盘点。在进行盘点工作之前要制定好盘查方案，规范记录与填写盘查表格，并且要做好盘点报告。要对目前存在资产的实际情况入账，并且定期性的和财务对账，以此保障财务情况与实际情况一致，以防固定资产流失。在当前这种信息化的时代屮，企业还能够使用信息化方式对规定资产进行监管，对备用资产和闲置资产进行有效的分类，对备件量进行控制。建设资产报废的处理标准，以此提提升闲罝资产的使用效

7、率。闲罝资产的管理一方面需要进行资金lEl收，经过竞价销售、拍卖以及置换等相关方式进行，另外一方面则可以建设激励制度，对闲置资产的管理与盘活工作进行激励。3.3建设完善制度，提升工作人员素质要对企业固定资产进行有效的管理，则就需要建设相关的制度，并且对固定资产管理工作流程进行细致化，转换合理性的管理模式。同时还需要严格执行制度中相关的条例，以免让制度只存于形式上，进而将制度的作用充分发挥出来。制度建设与完善不但能够规范固定资产管理工作程序，还能够端正员工工作态度。在制度实施过程屮，需要明确会计人员不规范行为，若是有相关行为出现，

8、则就需要在制度基础上追求相关人员的责任，并且给予其惩罚。在企业运作的过程中，全部事项都需要有具体的责任人，同时也要记录在案。事后监管中若是发现账实不相符问题，则就能够经过凭证记录向相关责任人问责。若是条件允许则还能够经过奖励的方式提升员工工作积极性。固定资产管理