浅析企业应收账款的风险防范

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1、浅析企业应收账款的风险防范摘要:应收账款是企业因销售产品或提供劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要组成部分。随着市场经济的发展，企业不断扩大，应收账款数额也在大幅上升，对应收账款的管理已经成为企业管理活动中的一个重要课题。本文从应收账款现状分析，阐述企业应收账款存在的原因，提出企业应收账款风险防范的一些措施。　　关键词：应收账款;风险防范;日常管理　　　　一、企业应收账款发展的现状　　　　据统计，目前我国企业间诚信度不足，互相拖欠货物构成连环债的资金总额已达4000亿元左右，占全国流动资金　　的20%。而企业应

2、收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家。在发达国家中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。于此同时，部分应收账款实际已成坏帐但未作坏帐处理的比重也远大于发达国家。从这些触目惊心的数据中，我们应该清醒地认识到强化应收账款的管理，制定有效的合理的风险防范制度已迫在眉睫。　　　　二、企业应收账款形成的成因　　　　造成企业应收账款居高的原因归纳起来有以下几方面。　　1.企业经营环境的影响　　在市场经济竞争机制下，迫使企业以各种手段扩大销售。其中赊销也是扩大销售的手段之一。出于扩大

3、销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式提高自身的市场占有份额，由此必将引起应收账款的增加。　　2.企业忽视信用管理，防范意识淡薄　　由于企业自身缺乏必要的防范意识，一些企业的经营者，对客户的资信度等相关情况，缺乏足够的调查，只追求片面销售额，对应收账款增加的后果认识不足。盲目赊销，上当受骗，因此，呆账、坏账的产生也就不足为奇了。　　3.企业内控制度不健全　　一些企业管理者对应收账款及赊销管理制度不重视，赊销审批程序不规范，甚至没有相关的管理制度，因此，在生产经营活动中不能及时发现问题，解决问题。另外，由于企业重销

4、售而轻清欠，导致企业应收账款不能及时收回。　　4.应收账款日常管理力度不够　　一方面企业部门间管理脱节，对应收账款数额、账龄等情况不明晰，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账。另一方面，企业应收账款管理不到位、信用政策制定不合理、追讨欠款工作不得力等因素都是造成企业自身承担风险和承受损失的导火线。　　　　三、企业应收账款风险防范措施　　　　目前，企业应收账款比重大，不仅影响企业的资金周转，严重的会影响到企业的经营发展。因此企业应根据自身的经营特点制订一系列合理的、有效的应收账款风险防范措施，以降低应收账款存

5、在的风险。　　1.建立完善的应收账款管理制度　　应收账款管理工作做的好，首先应建立完善的应收账款管理制度。信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。　　(1)信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给与赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至是销售量减少；反之，如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本

6、。　　(2)信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件，企业为客户规定的不同的付款时间。折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间。现金折扣是用户提前付款所给予的优惠。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本等额外的成本支出。　　(3)收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。对于恶意拖欠、信用品质差的客户应当将其除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠。对于信用记录良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其当面沟通，协商一致，争取在不影响业务关系的情况下妥善的解决账款拖欠问题。企业

7、在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。企业如果采用较积极的收账政策，可能会减少应收账款成本，减少坏账损失，但会增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款成本，增加坏账损失，但会减少收账费用。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。　　2.加强应收账款的日常管理　　(1)建立专门的信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，应由

8、特定的部门来完成，而以往由财务部门或销售部门担当此角色已不能适应企业信用管理的需要，企业要对赊销客户的相关信息进行大量的调查、分析和专业化的管理、控制，因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现是十分必要的。信用管理部门是销售部门和财务部门的桥梁，信用管理部门的基本职能包括建