国际银行业监管的最新动态与启示

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1、国际银行业监管的最新动态与启示

2、第1...　国际银行业监管的最新动态与启示2004-12-31　　日前，第13届国际银行监督官大会（ICBS）在西班牙马德里举行，笔者有幸作为中国银监会代表参加了此次大会。国际银行监督官大会是由巴塞尔银行监管委员会从1979年开始牵头举办的多边监管论坛，每两年举行一次，旨在促进各国（地区）监管当局的交流和合作。本届大会由巴塞尔银行监管委员会和西班牙中央银行共同举办，来自120多个国家（地区）的监管当局和中央银行（包括美国的美联储、OCC、FDIC、英国的FSA等）都

3、派出高级代表团参加了此次大会。大会对当前银行监管关注的一些重大问题展开讨论，在＿定程度上反映了当前国际银行业监管的最新动态和发展趋势。　　本届大会有两个议题，分别是“新资本协议的实施”和“会计准则与银行监管”.　　新资本协议的实施今年6月，巴塞尔银行监管委员会公布了新资本协议框架。根据金融稳定学院（FSI）的调查，有88个非巴塞尔银行监管委员会的国家（或地区），包括非洲、亚洲、加勒比海地区、拉丁美洲、中东和非巴塞尔监管委员会的欧洲国家（或地区）准备实施新资本协议，而且大部分国家也制定了在2009年

4、前实施新资本协议的规划。加上巴塞尔委员会成员国，计划实施新资本协议的国家已超过100个。　　巴塞尔银行监管委员会主席卡如纳先生指出，新资本协议对提高银行风险管理水平以及促进金融稳定的程度，将取决于各种相关机制的配合以及银行和监管当局的协调行动，因此，为保证新资本协议的实施，各国应首先奠定良好的实施基础。一是建立有效的监管体系，其中巴塞尔委员会的25条“有效银行监管核心原则”将有助于实现银行监管的有效性；二是提高市场透明度，如建立稳健的会计和准备金计提标准，使资本比率更能充分反映银行抵御风险的能力；

5、三是培养和发展银行风险管理文化。这需要银行不断提高技能和专业知识，以及使用更好的工具和数据来支持风险分析和判断。　　为了有效实施新资本协议，银行监管者应发挥更重要作用。﹁是继续向风险监管的转变；二是不断提高评估商业银行风险管理的能力；三是通过对商业银行的资本要求来促进商业银行风险管理文化的培养；四是通过与银行、投资者、其他市场参与者的讨论，了解用于判断银行风险所需的信息，制定相关的报告要求和信息披露要求，以促进市场的约束。　　会计准则与银行监管近年来，市场上的一个重要变革是会计准则的趋同性，这个变

6、革不仅影响到银行业，也影响到市场上的其他行业。巴塞尔银行监管委员会主席卡如纳先生说，监管框架应该同市场中与银行稳定相关的变革保持协调。从提高市场约束有效性及寻求全球资本配置有效性的角度看，巴塞尔银行监管委员会支持会计准则趋同的目标和方向。　　至于监管当局面临的挑战，国际清算银行总经理莱特先生认为国际金融报告标准（IFRS）的发展已经显示出当前会计准则与监管要求之间存在的差异。产生差异的原因是多方面的。从目标来看，会计部门趋向于建立对企业财务状况的“中性”（unbiased）评估，监管部门从审慎的角

7、度则更趋向于保守的评估。从方法来看，会计部门要反映过去交易和事件的结果，强调回溯性方法（backward－looking），监管部门则更关注未来，强调前瞻性方法（forward－looking），在这个方面，准备金计提问题较为突出。莱特先生认为，长远目标是要保持会计准则与监管要求的一致，但在达到长远目标的过渡时期，两个部门之间的协调是非常重要的。对于监管部门来说，当会计准则发生了有利于金融机构稳健运营的变化时，监管部门应积极地消除这些变化可能带来的不利影响。　　参加本次国际银行监督官大会，加深了中

8、国银行监管部门与国际监管组织、其他国家监管当局的理解和沟通，有助于我们深入了解国际银行监管的发展趋势和监管举措，更好地完善自身监管工作。参加此次大会有以下几点体会和启示：　　中国银行业应进一步做好新资本协议有关工作。当前，中国银行监管当局应继续实施《巴塞尔有效银行监管核心原则》，打好基础。同时，要加强实施《新资本协议》的研究和规划，并加强东道国与母国监管当局就银行实施新资本协议有关事项的沟通和交流。　　中国银行业应加强国际会计准则及金融报告标准的研究与实施准备。我国银行业的监管水平及人员素质与发达

9、国家及一些发展中国家还存在较大的差距。我国银行监管人员还普遍缺少对国际会计准则等内容的深度研究和掌握，如国际会计准则的发展、准则1－39号的具体规定及对银行监管的影响等。而国际会计准则及金融报告标准已成为各国普遍关注的问题。有关部门应成立专门小组研究国际会计准则及金融报告标准的发展及对银行监管的影响，制定相关对策和规划。　　加大人员培训力度。在加强基础培训的同时，可以针对部分监管人员，就某一个专门的领域进行深入和较高层次的培训，让这些监管人员能够及时了解和掌握国际监管和会计领域的最