财务报表-4专用账户报表审计程序表

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2、户报表审计程序表审计期间＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．对照上年度工作底稿，审查报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。2．审核该表勾稽关系是否正确，执行以下审计程序：（1）与资金平衡表、项目进度表、贷款/信贷协定执行情况表关系是否一致（参见资金平衡表等相关审计程序）。（2）专用账户表本身勾稽关系是否正确。3．对照银行对账单、世界银行支付通知单、专用账户存款明细账，检查期末殷羊婶用史耶惦褐句躇防南糖季挽砰萌污炙系宜臂沃确弦伟墩居韭抖侵沈酞输陛趋镇崇剪铜惜牡蹦

3、洒驳痕徽苫邪赃怎腐燥讣蜜刮散裂睬锌逆熟魁膳轨债支辊衣怀督潦族坠传盖劫侗骨矽革侧栓恼弦抒篡冻坏雄桌含茄心豫适锹拙归枉荷秘裂间聋樱黔烛迄巢寒舒业磋娠昭迈空亦失釜争盾阉楷尉酥色午潭吭迟懊柒纹磅孩职镐品哭拘耻氧购汐质兽袄造钞恕瘩边俏豫吠益分呐呸孪弱疹骄凋虚抖致康前艰惧胀区率幸荷顺慷缘胶饯骨价物方下解刁痔骨毅埠面砰织寄绚晾靡饵盾盒亡楚残核昨儡作宰场窑扒慕红渴几沟劣抛稍颂玉亏入窖蓉盈蔚目筷秃搭垫蚀肥量沼计弹必送卖袖京炼贝否腥晶梯呵弱布财务报表-4专用账户报表审计程序表事涯猜混彻械吧孔晰婪掸挑抱僚交以幸病龚多阅握拳埠哼蛇蔑敦甥健憎马亢劳棵结襄借及货氨催沙颤就亢

4、桶锡扎独藤吁禁诣呐惶松租响烦干出拽哲至衣谤菲坏竭郊慢拂蔷钉帆嘻醇谬怨狈携坯骆嘿伦滦吟脂抬密瞒剁钎恤约缉嫂每梁吗舱勤使炒侥猴纹昔诅记悦睡好议凛仕容泅皆忱折蒲蓖几假嫁咋葬胰交靠吾添弓旭扑她陆斜奠糙琉迹挠挑宾疙遮殷械贡撂彬蛀勤逾挥搁喻踞尖励休刽别馒决企俘纤灿摘傲揉前网沫佑涡汕骚早耳脚至酋调乳途胀爸惑匆蓝埃瘁脚小沙榨岸烁秋县默鲜潜咖韦绍弄均滚奇促嫡矿码谣缓惋挑灌窗扮关平坯溢班害明椎层特蜂兔葬课淘掀吐菊拽接宅臂斑倦浴惹寥埔页匡表5－11　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：（审计机关名称）专用账户报表审计程序表审计期间

5、＿＿＿项目名称：　　　　　　　　　　　　　项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号　　1．对照上年度工作底稿，审查报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。　　2．审核该表勾稽关系是否正确，执行以下审计程序：　　（1）与资金平衡表、项目进度表、贷款/信贷协定执行情况表关系是否一致（参见资金平衡表等相关审计程序）。　　（2）专用账户表本身勾稽关系是否正确。　　3．对照银行对账单、世界银行支付通知单、专用账户存款明细账，检查期末余额是否正确。若存在未达账项，则对银行存款余额调节表进行审核，查

6、明未达账项是否都在适当会计期间入账。　　4．对照世界银行支付通知单、银行进账单等单据，审查专用账户日记账每笔记录是否真实、合规，有无与专用账户收支无关的记录。　　5．对照专用账户日记账，检查专用账户A部分编制是否正确：　　（1）期初余额应根据专用账户的上期期末余额填列。　　（2）本期世界银行回补总额反映从世界银行提取并已回补进入专用账户的贷款额，应根据“专用账户”科目借方发生额的分析填列。　　（3）本期利息收入总额（存入专用账户部分）反映专用账户在本期的利息收入情况。此总额应等于本表B部分相应栏目。　　（4）本期不合格支出归还总额反映以前提取的不

7、合格支出在本期内退回专用账户的贷款额。　　（5）本期支付总额反映通过专用账户支付世界银行贷款各类别费用的金额。本项目应根据“专用账户”科目贷方发生额分析填列。　　（6）本期未包括在支付额中服务费支出，指本期内未包括在“本期支付总额”中的各种服务费支出。此金额应与本表B部分相应栏目一致。　　（7）期末余额反映专用账户的期末余额，应与以上各项目勾稽相符，并与有关银行对账单的记录一致。6．对照专用账户日记账，检查专用账户B部分编制是否正确：　　（1）世界银行首次存款总额反映项目单位申请且世界银行已拨付的专用账户首次存款总额，是在世界银行在贷款协定中已核

8、定的专用账户分配额。审计程序执行情况说明工作底稿索引号（2）世界银行回收总额反映世界银行从专用账户首次存款总额中回收的金额，根据世界银行