财务报表——汇总财务报表审计程序表

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1、表5－13　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：（审计机关名称）汇总财务报表审计程序审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号　　1．取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件，检查报表汇总的范围是否恰当。　　2．取得汇总报表工作底稿，检查报表汇总的程序和方法是否合规。　　3．取得或编制对冲项目清单，验证对冲的项目及其金额是否正确。（对冲项目清单应包括下列项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；

2、拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单位内部往来）　　4．为确保所属项目单位财务报表同本级财务报表进行适当合并，应认真审阅下级审计机关审计报告，注意下列事项：　　（1）项目存在的主要问题及报表调整情况。　　（2）所采用会计政策不一致的情况。　　（3）所属项目单位的财务报表审计师意见类型。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：