浅议建筑施工企业的资金管理和控制

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1、浅议建筑施工企业的资金管理和控制目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制，即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。比如，一般的大型国有施工企业有一百多个在建和完工项目，每个项目部开立了1~2个账户，每个账户的资金余额为5~200万元不等，加起来闲置资金2000~10000多万元不等，资金闲置之巨便可想而知。其次限制了企业总部的融资功能，制约了企业的发展。另外，由于不能有效、及时地调度资金，就会制约企业总部

2、投资权的行使和融资功能的增强，从而削弱企业的核心竞争力。　　　　一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题　　　　1、资金分散，流动性差　　目前，施工企业资金管理存在较多的问题。一是工程项目分散，财务网点众多，资金管理不规范，多头开户的现象仍然存在，资金很难有效的集中使用，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢；二是招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金先天不足，资金不能满足施工的需要；三是业主要求交纳现金履约保证金，部分地方工程项目业主不能及时支付工程款，施工企业长期垫资施工，使本来就十分紧张的资金

3、状况雪上加霜；四是处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。　　2、内部约束机制不健全，削弱了监控力度　　目前集团公司对工程项目的监控主要是通过分、子公司进行的，由于利益关系和权限，分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理还停留在一支笔的观念上，即项目经理说了算，缺乏集体决策、上报审批及备案制度。集团公司的监督不到位，不容易在事前发现问题。工程项目财务人员处于从属地位，如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办，形成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走”的现象。　　3、内部资金管理机

4、制不完善，增加财务风险的可能性　　由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在，形成集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目向集团公司贷款，甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营。内部贷款不规范，集团公司对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批——主要由主管领导根据项目需要审批——又不能履行担保责任，项目最后严重亏损而形成不良贷款，损失只能由集团公司承担。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响，资金集中管理很难实现，个别项目仅是名义上的集中，集团公司也很难实施有效的风险监控。　　　　二、建筑施工企业资

5、金管理的重点　　　　1、加强资金计划管理，科学核定资金占用量　　企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理占用量，这是资金管理的基础。从财务会计稳健性原则来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，加强应收账款和备用金等其他应收款项的管理，节约成本费用支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡进行编制。在加强资金计划管理中，要经常检查计划的执行情况，跟踪分析资金动态，合理调度资金，使资金的使用达到最优化。　　2、充分使用自有资金，控制融资额度　　

6、建筑施工企业的资本主要有３个方面：一是自有资金；二是收回的工程款；三是外部金融机构贷款。随着国家加大对交通基础设施的投入，企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，国家没有注入任何资金，企业自有资金很有限，远远不能满足施工生产的需要，加之垫资施工、业主拖欠工程款，使建筑施工企业债台高筑，高负债经营，承担高额利息。对此问题，要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包垫资施工工程，以合同为依据保证按时收回工程款，尽快收回拖欠的工程款，增加自有资金拥有量；二是控制银行贷款，改变融资结构。负债经营是必要的，但负债额度应充分论证，一要从资金的实际需要量出发，能少贷款

7、的尽量少贷，不要只贷不还，日积月累，债台越筑越高，发现有闲余资金时应立即偿还贷款；二要对贷款带来的纯收益(利润)和应支付的贷款利息进行分析比较，确定贷款的效益性。通过资金调度平衡，始终保持贷款额度的合理性。　　3、合理使用资金，提高资金利用率　　合理使用资金，降低资金成本，既是保证生产经营资金的需要，又是提高经济效益的重要途径。一是企业对资金的使用，必须制定宏观决策、微观管理的具体程序和方法，明确权限，明确责任，规范使用原则，实施过程控制，以保证资金使用的合法性和效益性；二是财务部门对资金的使用要变“大出纳”为直接参与决策，当好领导的参谋，充分发表自己

8、的意见，以提高可行性，减少盲目性，对错误决策要以理以事予以说明和抵制；三是优化企业资产配置，合