【2018】第139号关于对河南熔金高温材料股份有限公司的.docx

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1、关于对河南熔金高温材料股份有限公司的年报问询函年报问询函【2018】第139号河南熔金高温材料股份有限公司（熔金股份）董事会：我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：1、关于应收账款单项认定全额计提坏账准备你公司披露本年单项金额重大并全额计提应收账款坏账准备10,801,810.64元，计提理由为无法收回的款项。上述应收账款共涉及5家客户的应收账款。你公司期初无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。请你公司说明：（1）上述应收账款的账龄情况，如账龄超过1年，请说明其2016年期末余额及未

2、单项认定并单独计提坏账准备的原因；（2）上述应收账款无法收回并全额计提坏账准备的原因及判断依据。2、关于应收账款债务重组损失你公司2017年年报其他重要事项中披露，本年度公司债务重组方式均为以低于债务账面价值的现金清偿债务。重组的应收账款余额为30,909,470.00元，其中一年以内16,891,445.92元，其余为1-2年，以往年度已提坏账准备余额为682,901.21元，形成债务重组损失1,634,568.79元。请你公司说明对上述应收账款进行债务重组的原因，重组款项的收回情况。3、关于销售

3、费用你公司上年营业收入为236,082,135.29元，报告期收入为261,339,756.36元，较上年增长11%。报告期销售费用中销售服务费为35,263,063.29元，较上年增长32%。请你公司说明销售服务费的主要内容，销售服务费较收入增长更快的原因及合理性。4、关于收入确认你公司年报附注披露：公司销售商品收入的实现确认时点是以钢铁企业开具的钢产量结算单和双方约定的吨钢产量结算价，确认销售收入的实现。重要风险提示中应收账款坏账风险披露为钢铁企业对耐火材料供应商的交易结算一般是在产品发至钢铁企

4、业并验收合格或使用结束后，才根据合同条款进行结算，结算周期较长这一行业特点导致公司应收账款余额较大。请你公司说明：（1）收入实现确认时点中提及的钢产量与公司主要产品耐火材料制品的关系；（2）收入实现确认时点与重要风险提示中钢铁企业对耐火材料供应商的交易结算方式是否相符。5、关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产你公司2017年期末存在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，类别为债务工具投资，期末余额为10,128,042.93元，报告期公允价值变动收益为0。请你公司说明债务工具投资

5、的具体内容及分类依据，报告期公允价值变动损益为0的原因。请你公司就上述问题做出书面说明，并在8月3日前将有关说明材料报送我部（nianbao@neeq.com.cn），同时抄送主办券商；如披露内容存在错误，请及时更正。特此函告。公司监管部2018年7月24日