审计学原理复习资料

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1、审计学原理复习资料一、单项选择题1.审计的本质特征是（）。A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.绩效审计属于（）。A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计4.（）不属于民间审计的业务范围。A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。A.外部证据B.直接证据C.间接证据D

2、.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A.环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据二、多项选择题1.由（）和（）进行的审查才是审计。A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体包括（）。A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（）等依据。A.法律B.法规C.制度D.法理三、判断题1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。()2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（

3、）3.调节法只包括对未达账项的调节。（）4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。（）5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（）6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（）四、简答题1.什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。五、实务题1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额A150000140000200000B85000100000360000C2200002200

4、0080000D300004000050000E70000350000400000F66000178000要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。（2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？2.（资料）2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。库存现金实点数额290.00元：另外，有王XX借2000元：还有2000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。（要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么

5、问题？请提出审计意见。库存现金情况表年月日单位：项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出凭证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额企业会计：出纳：制表：复核：单位公章：审计学原理参考答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.D二、多项选择题1.AB2.BCD3.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×四、简答题2.答：（1）文字描述法其要点：①叙述信息的来源。②叙述信息的处理。③叙述信息的存储。④叙述关键控制点所在。优点：灵活、简便、易行。缺点：较为抽象、细节难辨。（2）流程图法其要点：①

6、依据系统确定分工。②标明分工界定控制。③图示符号衔接规范。④流程线路清晰易见。⑤会计记录一目了然。优点：直观，便于表达内部控制的特征：灵活，便于查阅和评价内部控制。缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。五、实务题1.答：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象。函证的主要目的是验证应收账款的真实性。C公司的销货虽然只有80000，但应收账款年末与年初没有变化，仍为220000元，有可能是有争议的货款，金额较大。E公司的应收账款由年初的70000元增加到年未的350000元，增幅大而且金额也较大。2.答：（1）根据库存现金的清查结果，

7、审计人员编制该单位库存现金情况表如下：XX审计局库存现金情况表2003年6月30日单位：元项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出作证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额290.002000.002000.004290.005676.00缺1386.00企业会计：XX出纳员：XX被审计单位公章编制：XX复核：XX（2）该单位在库存现金管理上存在以下问题：A.现金账实不符。审查目账面结存额5676元，而实际库存现金4290元，短缺现金1386元。B.白条抵库。出纳员以白条借给职工王XX，并为其他单位垫付现金。C.审批

8、手续不健全。出纳员未经领导批准，擅自出借现金，严重地违反货币资金管理条例。审计意见：A.应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任。B.立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。审计学原理答案一、单