预算绩效目标管理的实践经验与反思

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1、预算绩效目标管理的实践经验与反思张建祥（绍兴市上虞区财政局浙江·绍兴）摘要：预算绩效目标管理是指预算单位在编制预算时，对计划使用财政资金的单位及其项目设定计划期内预期应达到的业绩目标、预期产出的效益和效果，并据此进行编制、审核、批复的过程。预算绩效目标管理是绩效评价向绩效管理提升的要求，是绩效管理的前提和基础，目标管理与绩效评价相辅相成，构成绩效管理的两个关键点。..关键词：预算绩效目标管理：实践经验：对策措施一、工作成效2014年绍兴市上虞区制定出台了《关于全面推进预算绩效管理的意见》和《上虞区财政支出预算绩效目标管理暂行办法》等

2、文件，进一步加强预算绩效管理，增强预算编制的科学性、合理性、规范性，邀请专家组对区级部门申报的14个事关民生的重大预算项目绩效目标进行审核，并出具专家评审意见，同意立项13个，不同意立项1个。各项目单位申报预算金额38247.7万元，评审专家组建议安排预算金额12813万元，下调了66.5%。通过绩效目标评审遏制了部门（单位）空报、虚报项目预算，促进部门（单位）绩效意识的提高。通过推行财政支出第三方评价，发挥第三方独立、客观的评价作用，进一步提高财政支出绩效评价的公信力，促进了财政资金管理规范化。一是进一步深化了预算绩效目标的申报、

3、审核和目标管理考核工作。本区明确提出了对80万元以上部门项目和年度立项300万元以上政府投资项目必须申报绩效目标，项目单位在申报项目资金时要细化和量化编制绩效目标。不设绩效目标的不予立项，不安排预算资金，以增强单位绩效意识。开展对预算绩效目标跟踪管理，建立预算绩效目标双月报制度，有关项目实施期间的绩效评价，掌握项目绩效目标完成情况、实施进度和支出执行进度，当绩效运行与预期目标发生偏差时，及时予以纠正。绩效评价结果应用得到了强化。在项目评价结束后，及时将评价结果反馈给项目实施单位和主管部门，要求其根据评价结果，完善管理制度，改进管理措

4、施，增强支出责任；对重大项目评价结果及时向区政府报告，为政府和领导决策提供参考；做好评价跟踪“回访”工作，加强对评价结果整改后的“回头看”，确保评价结果发挥实效。二是专家评审机制为缩小财政资金需求与供给差距提供了有效路径。传统预算分配制度下，单位往往将设立项目作为争取资金的手段，经常“报大数”，而对项目缺乏论证，预算不具体、漏洞多、依据不足，财政审核难度大。项目评审中引入专家机制后，就要求单位要以实实在在的数据及依据说服专家，促使单位自觉压缩虚列的资金需求，逐步缩小财政资金需求与供给差距。近年来评审的项目，项目立项通过率逐步提高、资

5、金核减率有所下降，在一定程度上也反映了被评审项目预算在逐步做实。三是促进了预算单位对预算编制绩效化的认识。与原先部门只管提项目资金需求或绩效目标申报基本敷衍应付的状况相比，近年来试点单位的项目申报材料的质量有了明显提高，大部分试点单位对参加专家答辩都比较重视，单位的资金观念正悄然改变。四是在利用第三方力量参与财政绩效管理方面进行了有益探索。通过设置条件、委托中介机构在全省范围内聘请高层次的专家，邀请人大、监察和审计机关参与监督，探索试行公开招标选取中介机构，这些方面显示我们在实现预算管理“透明化、公开化、公正化”上迈出了可喜的一步。

6、随着评审项目的增加，评审成本的规模化效应也逐步显现，单个项目评审成本逐步下降。五是增强了预算执行刚性，促进了项目绩效评价作用的提升。通过部门申报和专家评审，使项目有了一个各方认可、较为明确的绩效目标书面依据，既可发挥对项目单位执行的约束作用，同时也可为事后绩效目标考核提供了切实的参照依据，使评价结果更有效、可利用。从首批项目事后核查情况看，各项目单位对纳入绩效目标管理试点的项目，都能引起重视并认真组织实施，除个别项目实际完成情况与原定目标差距较大外，其余项目基本完成年度绩效目标，执行情况较好。二、存在的问题1．项目绩效目标申报不够明

7、确细化项目绩效目标报送还不规范，普遍未按规定要求在年初申报资金预算时及时报送绩效目标和相关资料，有的虽然报送了绩效目标，也往往较为粗放笼统，只是一些大的原则性目标要求，没有细化到逐项支出所要完成工作数量和达到的效果。在项目执行过程中，资金使用的随意性相对较大。同时，由于缺乏明确细化的绩效目标，也影响绩效评价的质量和效果。2．财政绩效评价意识尚薄弱部门单位对编好预算争取资金的意识深入人心，特别是随着财政保障能力的增强，部门单位对提高资金使用绩效的意识仍较薄弱，甚至存在认识误区，以为资金只要经过审批，用了就用了，进行目标申报和绩效评价只

8、是财政部门的“新花样”，没有多大实际意义。部分单位领导对绩效管理工作尚未予以重视，未真正调动起部门的力量，致使工作流于形式，拖延和被动应付。3．专家队伍建设仍然是制约评审质量提高的主要因素由于不同部门的财政支出项目千差万别，随着纳入试