从审计角度看合同管理存在的问题

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1、从审计角度看合同管理存在的问题王波2015年7月内部审计发现不规范合同的八种表现形式：一、不严谨、职责不清晰合同二、签订依据不足合同三、虚假合同四、无合同五、倒签合同六、执行不到位合同七、无资质签订合同八、贷款风险合同一、不严谨、职责不清晰合同（一）合同无签订日期如果出现诉讼，不能确定诉讼时效的起算日期。一、不严谨、职责不清晰合同适用法律：《民法通则》规定，除法律另有规定外，诉讼时效期间均为两年。一、不严谨、职责不清晰合同（二）授权委托书未加盖公章代表公司签合同，授权委托书应加盖公司公章。一、不严谨、职责不清晰合同（三）超越权限且未经授权签订合同内控制度形同虚设

2、一、不严谨、职责不清晰合同（四）无授权签订合同一、不严谨、职责不清晰合同省公司《合同管理办法》第26条：合同承办人应当对合同当事人的下列主体资格和资信状况进行审查：由委托代理人代签合同的，应出具真实有效的法定代表人身份证明、授权委托书、委托代理人身份证明。一、不严谨、职责不清晰合同（五）合同章不符合规定部门公章和单位公章不具有同等法律效力。一、不严谨、职责不清晰合同（六）增加合同内容依据不足超出招标文件给定的合同范本，另外增加专用条款。一、不严谨、职责不清晰合同（七）内容不完整、职责不清晰未附技术协议书，未对结算方式、价款调整原则以及施工用水、电等费用做出约定。

3、一、不严谨、职责不清晰合同（八）合同约定事项前后矛盾第一部分约定质保金为合同总金额10%、第三部分约定为5%。一、不严谨、职责不清晰合同（九）解除合同无协议两份合同约定的工作内容一致，部分时间重合；未签署第一份合同的解除协议。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（一）规格型号约定不清验收无标准，易发生法律纠纷。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（一）规格型号约定不清数量单位“盒”，每盒重量无约定。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（二）违约责任约定不清。造成大额资金积压，且增加利息支出。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同适用法律：《合同法》第107条规定：

4、当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。造成大额资金积压，且增加利息支出。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同适用法律：《合同法》第114条规定：当事人可以约定一方违约时，根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损害赔偿额的计算办法。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（三）质量、标准约定不清产品符合现场安装尺寸标准、合格约定过于笼统，等于没约定，发生纠纷权益难保证。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（四）合同内容更改随意修改处无签订人签字，未盖公章。二、条款模糊修改随意

5、签订依据不足合同（五）合同计价无依据无标的额构成明细及取费标准。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（六）固定总价合同依据不足无施工图纸、无准确工程量。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（七）付款随意且签订依据不足约定转账方式结算，实际支付大额现金。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（八）高于中标价签订合同先按中标价签合同，后修改至高出中标价，无依据。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（九）与非中标单位签订合同一家单位中标，两家单位签订合同。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（九）与非中标单位签订合同适用法律：《招投标法》第四十六条：招标人和中标人应当自

6、中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。二、条款模糊修改随意签订依据不足合同（九）与非中标单位签订合同《招投标法》第59条：招标人与中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同的，或者招标人、中标人订立背离合同实质性内容的协议的，责令改正;可以处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款。三、虚假合同（一）虚假服务合同为转移资金而签订的虚假合同。三、虚假合同（二）虚假劳务合同编造“假名”、伪造“假专家”。三、虚假合同（三）虚假关联交易合同向多经转移资金，国有资产流失。三、虚假合同（四）虚假咨询合同无收费依据和标准，无咨询报告。

7、通过外单位变通或套取资金。三、虚假合同（五）虚假补偿合同身份证信息仅照片和姓名不同，其他完全相同。发放明细表签字笔迹雷同。三、虚假合同针对虚假合同适用的内部规定和相关法律：（一）集团公司《关于严肃财经纪律、加强资金风险管控的若干规定》：严禁签订无真实业务的虚假合同。（二）《合同法》第52条：恶意串通，损害国家、集体或者他人利益；以合法形式掩盖非法目的；无效合同。如果涉嫌构成犯罪，需要承担刑事责任。四、无合同（一）材料采购无合同。涉及供货单位51家，金额4475万元。出现质量问题，没有法律保障。四、无合同（二）产品赊销无合同。赊销的部分资金已无法收回。四、无合同（

8、三）支付大额资金无合同。