从审计角度看财务报销制度的执行

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1、从审计角度看财务报销制度的执行一、阜康集团执行报销制度的现状1、整体现状思考    多年形成的严格管理作风，在阜康集团逐渐成为习惯，阜康控制的公司都能很好地执行总部的财务制度；检查中虽然有一些问题存在，但属于极个别情况，瑕不掩瑜，各公司的财务管理、资产管理基本符合要求；资产的安全性、完整性令人放心。个别公司总经理的涉外事项太多，因此在业务拓展、内部管理方面相对有所不足。    各公司领导有相当部分为财务出身，或具有一定的财务知识者，一般能理解财务制度，也能自觉配合执行财务制度，但偶尔也有因事忙或疏忽忘记报销等情况发生，

2、这时财务部门有督促报销的责任，而不能以借条直接冲抵费用——这是我们发现的有关报销方面最严重的问题；这里有财务部工作不到位的问题，也有总经理的疏忽。2、财务报销不合理现象①、报销手续不全，摘要不清；②、无票开支后找替代票报销，票据要合适，需要有详细的备查说明；③、制度明确规定不能报销的开支，有入帐报销的现象；④、费用科目使用不当；⑤、不执行财务制度，一般与领导层有关。二、对报销制度执行的评价及建议1、制度建设和执行环境    财务报销制度是整个财务制度的一小部分，是财务制度整体不可分割的组成部分。阜康的财务制度经过多年的

3、实践、修订，已臻完善；正常的财务操作都有详细的规章可循。而在机构设置上，各公司财务部经理实行双重管理，在公司中处于相对稳定中立的境地；整个集团实行财务导向型管理，从根本上保证了财务制度的执行环境。    财务支出上坚持实行总经理一支笔审批制，但对这一支笔并不放任，集团的稽核部门会重点稽核总经理行权的合规、合理性。    相对很多单位领导对财务法规知之较少，法制观念淡薄；如在财务报销原始凭据上只有领导一人签字，无经办人也无会计审核，造成有些票据虽不合法，但因有领导签字，财务人员不敢抵制就报销入账；有些会计事项财务人员不知

4、详情，出纳报销，会计只是事后记账，检查时一问三不知等情况，在阜康集团绝不会存在。2、改进潜力A、每次检查中都能发现有会计分录错误情况，也有凭证字号错误、会计分录摘要不清楚等情形。说明我们的财务人员还要再认真，再努力加强会计基础规范工作。B、个别报销的出差补助天数不符合制度规定，个别报销单据无事由说明等，需要我们的财务审核要细上加细！C、个别公司领导对财务管理理解不够，自己的一切借支、报销等，全部委托财务经理办理；当然，阜康系统的管理者基本都能自觉执行财务规定，但由于个人对财务的理解不同，在具体报销等做法上会有不同的要求

5、，作为财务部门如何对顶头上司的报销做到合规合理、公正公平？对财务经理也是一种考验。3、老话一句：领导是关键！    要做到严格按财务报销制度办事，企业高管、财务负责人是关键。总经理、财务经理带头严格自我要求，公司财务报销制度就一定会完善。总经理若不重视财务、不认为财务制度重要的话，光靠财务部门是不行的！