2005年万科集团成本管理软件使用管理办法

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1、万科企业股份有限公司编号VKCW03-36名称万科集团成本管理软件使用管理办法版本A/1第8页共8页编制陈伟修改林东审核吴继军批准王文金生效期2005年6月6日万科集团成本管理软件使用管理办法1.目的为规范集团成本管理软件的操作与管理，保证成本管理软件成本数据的准确性，提高集团成本信息管理水平。2.范围本指引适用于万科集团所属各地产公司。3.职责3.1万科集团总部财务管理部成本审算中心负责本制度的制订、修改、解释、指导、监督检查。3.2万科集团所属各地产公司负责贯彻实施。4.方法与过程控制4.1成本管理软件使用总体要求4.

2、1.1成本管理软件能够及时、准确、完整地反映项目成本情况，成为成本数据的反馈中心、存储中心。4.1.2各部门在操作成本管理软件过程中应分工合理、运作协调，提高效率并减少重复劳动。4.1.3成本管理软件应涵盖各地产公司在建和新建的所有项目。4.2成本管理软件各功能模块的使用要求4.2.1基础资料设置：4.2.1.1开发项目设置为三级：一级为公司名称，二级为项目名称，三级为跨期分摊、一期、二期、…，能确定开发期数的项目应尽量将各期列出，一般不设后期，如项目期数和方案较难确定，可设置后期。三级即为开发项目设置的最低级，其下不设置

3、子级项目，不同类型产品(多层、商业等)的成本反映由软件的成本功能分摊模块完成。开发项目设置结果及核算内容如下：项目设置核算内容深圳地产(SZ)四季花城(SJ)核算项目的全部成本，为三级之和。跨期分摊(KQ)核算跨期合同，目标成本本项目为零。一期(1Q)核算各期直接成本以及由待分摊转入的成本。二期(2Q)…后期HQ(一般不设)核算暂未确定开发规划方案的后续土地成本。金域蓝湾(JY)跨期分摊(KQ)第8页共8页万科企业股份有限公司编号VKCW03-36名称万科集团成本管理软件使用管理办法版本A/1第8页共8页编制陈伟修改林东审

4、核吴继军批准王文金生效期2005年6月6日一期(1Q)二期(2Q)…开发项目及机构简码如下：名称简码名称简码鞍山地产ASX项目X取项目名称前二字拼音首字母北京地产BJ跨期分摊KQ长春地产CCY期YQ(Y为数字)成都地产CD后期HQ东莞地产DG大连地产DL广州地产GZ昆山地产KS南昌地产NC南京地产NJ上海地产SH沈阳地产SY深圳地产SZ天津地产TJ武汉地产WH无锡地产WX中山地产ZS4.2.1.2集团成本科目及代码统一设置，具体参照《万科集团房地产开发企业成本核算指导》，一级(如401)、二级(如01)成本科目及代码不能改

5、变，三级成本科目以下(如4301.401.01以下科目)可根据项目的具体情况自行增减，但应与财务核算保持一致。设置情况如下表：成本科目代码成本科目名称　合计4301开发成本4301.401土地获得价4301.401.01政府地价4301.401.02合作款项4301.401.03红线外市政配套费　……　……4301.402开发前期费4301.403主体建筑工程费4301.404主体安装工程费第8页共8页万科企业股份有限公司编号VKCW03-36名称万科集团成本管理软件使用管理办法版本A/1第8页共8页编制陈伟修改林东审核吴

6、继军批准王文金生效期2005年6月6日…………4301.408开发间接费4302期间费用4.2.1.3“跨期分摊”(KQ)的成本项目设置土地获得价款、开发前期准备费、配套设施费三大类成本科目，录入并归集所有开发分期均受益的成本合同及成本事项。在录入合同的同时，应根据规划分期情况，及时拆分到相应期相应的成本科目，该项目跨期分摊下所有的合同应是“完全拆分”状态，当规划条件变化引起拆分标准变化，已经竣工结算的项目所承担的拆分金额不再变动。虽属上述三大类科目但非为所有开发期别受益的成本事项，不归集到“KQ”项目，直接记入开发当期，

7、如分期发生的土地出让金、分别开展的施工图设计费等。主体建安、社区管网、园林环境、开发间接费等科目发生的成本事项，如在受益当期的同时也受益于其他开发期，该成本合同或事项直接录入合同发生的开发当期，并按当时标准拆分相应成本给其他受益的开发期。此后若建筑规划面积调整，引起分摊标准变化，如果开发当期已经竣工结算，不再重新改变成本拆分金额，如果开发当期未竣工结算，应重新改变成本拆分金额。4.2.1.4同一开发期中，包含不同类型的产品，应在基础资料中设置成本分摊对象，分摊对象设置要简单、合理，有利于成本的核算。一般来说，成本核算对象根

8、据产品成本或售价的不同可为：别墅、多层、小高层、高层、车库、商业、幼儿园等，当产品类型较为单一时各根据产品差异特点进行适当细分，如多层细分为公寓和洋房；按指定的分摊标准“占地面积、建筑面积、可售面积”输入参数，当规划和设计数据变动，并且有设计部确定的正式文件依据，应及时更新该基础数据。4.2.1.5必须