事业单位内部控制存在的问题及其对策

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1、经贸实践2017,22,202事业单位内部控制存在的问题及其对策齐洁中国地质调查局西安地质调查中心导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：随着事业单位改革的不断深化，伴随着新会计准则的颁布实施，加强事业单位内部控制工作越来越重要，但当前很多事业单位在内部控制方面还存在不到位的问题。本文对此进行了简要的分析，首先梳理了事业单位内部控制存在的突出问题，最后就如何加强事业单位内部控制工作提出优化对策。关键词：事业单位;内部控制;控制模式;工作创新;作者简介：齐洁，中国地质调查局西安地质调查中心。事业单位对我国社会事业发展具冇重要的基础性和保障性作用，加强事业单位闪部控制工作至关重

2、要，不仅有利于事业单位财务会计工作的深入开展，而且也有利于事业单位作用的有效发挥。在事业单位改革持续深化的大背景下，尽管绝大多数事业单位都能够按照新会计准则的要求以及事业单位的实际情况开展内部控制工作，但仍然存在不到位的方面，应当引起高度重视，并积极探索符合新形势、新任务、新要求的A部控制工作模式。一、事业单位内部控制存在的问题一是内部控制理念缺乏创新。理念是行动的先导，要想做好内部控制工作，必须在理念创新方面下功夫。从当前一些事业单位的工作情况来看，尽管能够控制要求开展内部控制工作，但由于缺乏创新性的工作理念，导致内部控制缺乏系统性和科学性，甚至有的还存在一些形式主义

3、的问题。比如个别事业单位特别是一些基层事业单位在开展内部控制的过程中，尽管也建立了内部控制工作制度、工作流程和工作规范，但在具体的执行过程中缺乏有效性;再比如还有个别基层事业单位对“一把手”的控制不够到位，导致出现了一些贪污腐败问题，不仅不利于事业单位的科学发展，甚至会导致事业单位由于内部控制工作抓的不紧、不严、不实而制约事业单位的可持续发展。二是内部控制机制不够完善。健全和完善的内部控制机制，对于做好内部控制工作具有重要的基础性作用，因而应当健全和完善内部控制机制。但从当前一些事业单位内部控制机制建设的整体情况来看地，很多基层事业单位由于体制机制、人员编制等诸多因素影

4、响，普遍没有建立财务内部控制运行机制，基层事业单位普遍缺乏“经营理念”，比如在财务收支管理方面，由于基层事业单位一些领导把握财务大权，因而缺乏科学决策，导致事业单位收入与支出不平衡，特别是还存在着“账外账”的问题，重购轻管、重用轻管的问题比较普遍。还有一些事业单位不注重内部控制体系的改革和创新，内部控制工作缺乏系统性安排和设计，风险管理意识没有形成，风险管理模式也没有得到有效的运用。三是内部控制合力没有形成。从当前一些事业单位内部控制工作的运行情况来看，比较突出的问题就是内部控制缺乏工作合力，比如个别事业单位还没有将全面控制、全程控制、全员控制“三全原则”作为重要的控制

5、模式，事业单位各位领导、各个部门之间缺乏有效的协调和配合，甚至很多副职领导以及相关部门人员不参与内部控制工作，还没有形成“价值链”控制体系。还有个别事业单位尽管也重视将内部控制工作融入到经营管理工作当中，但却没有建立相应的组织体系以及工作机制，导致内部控制缺乏规范性和系统性，无法发挥内部控制应有的作用。二、事业单位内部控制的优化对策一是创新内部控制理念。带来单位在开展内部控制工作的过程中，要运用先进的内部控制理念开展工作，特别是要从事业单位改革、供给侧结构性改革、社会事业发展等诸多方面出发，提升内部控制工作的战略性，加大对内部控制工作的组织领导，强化内部控制工作的科学性

6、、全面性、规范性、系统性建设，使内部控制在促进事业单位发展、完善决策体系、强化财务会计工作、预防腐败等诸多方面发挥作用。这就需耍事业单位耍将内部控制纳入到事业单位管理体系当中，充分考虑事业单位经营管理的内部和外部的各领域、各环节、各方面，找出事业单位内部控制工作存在的突出问题和薄弱环节，有针对性的制定内部控制策略，确保A部控制工作有效开展。二是完善内部控制机制。耍把健全和完善事业单位内部控制机制作为重中之重，积极探索符合形势发展需要、符合事业单位实际的工作运行机制。把内部控制纳入到事业单位“价值链”管理体系当中，使内部控制工作能够在事业单位经营、管理、决策、落实、监督、

7、检查等诸多方面发挥作用，提升内部控制工作的整体协同性。要进一步健全和完善A部控制工作的组织体系，建立A部控制委员会或者内部控制工作联席会议制度，既要负责内部控制工作的安排部署、组织计划、督促落实、监督检查等工作，同时也要井同研宄内部控制工作出现的各类问题，并提出有针对性的解决方案。要进一步健全和完善内部审计制度，有条件的事业单位可以自己组织内部审计机构，规模较小的事业单位可以建立“第三方”审计模式，定期开展审计工作，发现问题，及时解决。三是形成内部控制合力。由于内部控制工作涉及到方方面面，因而应当形成工作合力，进而推动内部控制工作取得更好