国债统计及会计核算

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1、国债统计及会计核算财政部国库司2009年6月1.国债统计统计系统数据来源分析方法统计图表示例234发行本月本年上年次数发行量次数发行量次数发行量政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）5各市场债券分销量本月本年总计银行间交易所柜台总计银行间交易所柜台政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）6债券发行期限分类期限发行量合计1年以下1-3年3-5年5-7年7-10年10年以上本月本年本月本年本月本年本月本年本月本年本月本年本月本年政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式

2、）7本月本年合计特殊结算成员商业银行全国性商业银行外资银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行村镇银行其它信用社非银行金融机构证券公司保险机构基金非金融机构银行间柜台个人投资者交易所柜台其它记账式国债净认购8兑付提前兑付到期兑付利息支付本月本年本月本年本月本年政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）9债券托管量本月末本月增加本年增加上年末政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）10债券托管期限分类待偿期限托管量合计1年以下1-3年3-5年5-7年7-10年10年以上本月末本年增

3、加本月末本年增加本月末本年增加本月末本年增加本月末本年增加本月末本年增加本月末本年增加政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）11各市场债券托管量本月末上年末总计银行间交易所柜台其它总计银行间交易所柜台其它政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）12跨市场债券托管量本月末上年末总计银、交、柜银、交银、柜总计银、交、柜银、交银、柜政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）13本月末上年末合计特殊结算成员商业银行全国性商业银行外资银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行

4、村镇银行其它信用社非银行金融机构证券公司保险机构基金非金融机构银行间柜台个人投资者交易所其它投资者持有结构14债券只数可流通债券合计银柜交银、交、柜银、交银、柜其它非流通债券政府债券记账式国债储蓄国债（凭证式）储蓄国债（电子式）15现券交易(按券种)本月本年上年债券交割量比重(%)笔数债券交割量比重(%)笔数债券交割量比重(%)笔数政府债券记账式国债16回购交易(按券种)本月本年上年债券交割量资金支付额结算笔数债券交割量资金支付额结算笔数债券交割量资金支付额结算笔数政府债券记账式国债17回购余额总计自营委

5、托待购回债券待返售债券待购回债券待返售债券待购回债券待返售债券合计特殊结算成员商业银行全国性商业银行外资银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行村镇银行其它信用社非银行金融机构证券公司保险机构基金非金融机构银行间柜台个人投资者其它1819债券基本资料查询债券名称2009年记账式贴现（一期）国债基本利差(%)0债券简称09贴现国债01基础利率(%)0债券代码099901首次划款日2009-04-15发行日期2009-04-10起息日2009-04-13债券期限(年/月/日)91日到期日2009-07-13计

6、划发行总额(亿元)150.00流通状态可流通实际发行总额(亿元)150.00上市流通日2009-04-17发行人简称财政部发行手续费率(%)0债券性质记账式国债流通场所银行间债券市场上交所深交所选择权首次发行范围银行间、交易所本息状态首次发行价格99.795付息频率(月)0计息方式贴现式票面利率(%)0兑付手续费率(%)0债券评级债券评级机构主体评级主体评级机构备注：剩余本金值：99.8020单只债券历史行情21中国固定利率国债收益率曲线22记账式国债承销团成员本机构国债承销数据23242.国债相关会计核

7、算252.国债相关会计核算2.1财政总预算会计制度2.2政府收支分类科目2.3国债发行会计核算2.4国债兑付会计核算262.1财政总预算会计制度1998年1月1日起执行第一章　总则第一条为了规范各级财政部门总预算会计（以下简称总预算会计）的核算，充分发挥总预算会计的职能作用，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，制定本制度。第三条总预算会计是各级政府财政部门核算、反映、监督政府预算执行和财政周转金等各项财政性资金活动的专业会计。272.1财政总预算会计制度第一章　总则第八条总预算会计记账

8、采用借贷记账法。第九条总预算会计核算以人民币为记账本位币，以元为金额单位，元以下记至角、分。有外币收支的，在登记外币金额的同时应根据国家银行公布的人民币外汇汇率折算成人民币记账。282.1财政总预算会计制度第二章　一般原则第十一条　总预算会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财政收支执行情况和结果。第十四条　财政部门管理的各项财政资金都应当纳入总预算会计核算管理。第十八条　总预算会计核算以收付实现制为基础。292.1