給某上市公司做的內控循環

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1、財務單位簽訂借款合約設定抵押或提供設定抵押或提供財務單位首次申請或增加貸款額度YesNo簽呈核准權責單位財務單位借款額度審核作業流琵圖_1款申請撥款作業收到銀行核准借款額度動用申請表並編製傳票額度動用前填寫金融機構構構財務單位借款合約訂定與撥款作業流琵圖傳票通知借款額度動用申請表NoYes向銀行提出撥呈核融資循環編號版本第一版預算作業頁次R-1訂定日期一、作業程序：1.製制預算時，應參考過去營業狀況，競爭情形，外在環境變化及未來發展等，決定次年度經營計劃及預算編製。2.財會單位應依會議之決議，排定預算編製流程、提供各單位填寫之表格、編

2、列預算之共同費用設定基準及完成規劃前提說明書，將上列資料分發給各單位。3.各單位應於規定時間內，提報預算之相關資料予財會單位彙總，並據以編製預計資產負債表、損益表後，送交權責單位審核後，送交董事會通過由總經理室公佈實施。4.各單位定期將預算與實際金額作比較分析並說明差異原因，定期於經營會議中由財務單位彙集提出，共同研擬對策，以求有效控制預算。二、控制重點：1.財會單位是否將參考資料及相關表單分發給各單位參考。2.預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預算。三、依據資料：1.預算管理辦法融資循環編號版本第一版股東權益作業頁

3、次R-3訂定日期一、作業程序：1.本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內增減變動情形，並對股本作業保持完整記錄及妥善保存。2.股本以奉准登記之數額為準，其未發行股份應於股本項下列減之。3.公司辦理現金增資案、盈餘及資本公積轉增資，應經主管機關核准後，始得辦理。4.法定盈餘公積之提列應依公司法第237條之規定，以稅前盈餘扣除一切應納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。5.特別盈餘公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時則應予轉銷。6.依公司法第二三八條規

4、定，應轉入〝資本公積〞科目計有下列各項：6.1超過票面金額發行股票所得之溢額。6.2每一營業年度，自資產之估價增值，扣除估價減值之溢額。6.3處分資產之溢價收入。6.4自因合併而消滅之公司，所承受之資產價額，減除自該公司所承擔之債務額及向該公司股東給付額之餘額。6.5受領贈與之所得。7.法定盈餘公積及資本公積，依法令規定僅得供彌補虧損及轉增資之用，其使用限制如下：7.1使用於彌補虧損時，非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法239）。7.2使用法定盈餘公積轉增資時，則以該項公積已達實收資本額50%，並以撥充

5、其半數為限（公司法241）。7.3使用土地重估增值及資產重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產重估增值總和10%，並不得超過公司實收資本額10%（證交法實施細則8）。8.年度盈餘，依公司章程規定分配股利、董﹙監﹚事酬勞及員工紅利。融資循環編號版本第一版股東權益作業頁次R-3訂定日期一、控制重點：1.股東權益項目內容是否完整歸屬。2.現金增資或盈餘分派是否依法定規定作業程序辦理。3.屬資本公積的項目是否正確列計。4.各項公積提存是否正確。5.資產重估增值之計算公式，是否與固定資產重估價辦法、土地法、

6、及平均地權條例之規定暨財稅機構核准標準相符。6.獎勵減免稅捐項目與稅捐核定虧損可互抵數，是否已充分使用並符合規定。7.年度盈餘分派，是否依公司章程規定分配之。二、依據資料：1.公司法2.證券交易法3.所得稅法融資循環編號版本第一版股務作業頁次R-6訂定日期一、作業程序：1.股票之簽證可委託銀行或信託公司辦理。2.股務或股務代理單位應負責辦理下列各項股務：2.1股票之過戶、掛失、遺失補發、質權之設定或消滅。2.2股東或質權人及其法定代理人之姓名、地址及印鑑等之登記或變更登記。2.3股東或其他關係人就股務關係之申請或報告之受理。2.4股東

7、名簿及附屬帳冊之編製與管理。2.5股票（含權利憑證）之保管、換發、交付及簽證。2.6股東會召開通知書或股東會出席證之寄發、股東會出席通知書或委託書之收發與統計，及其他對於股東之通知或報告之寄送。2.7股利（含配股）之計算、發放及代扣稅金。2.8關於股份之統計及依法令或契約向主管機關、證券交易所或簽證機構提出之報告。2.9新股發行、資本減少、股票分割與合併之事項。2.10上列各項附帶稅捐之代繳及其他事項。3.依有關法令公佈下列各項有關資料：3.1開股東會時a.股東會召開日期。b.停止過戶日期。c.盈餘分配日期。d.配息基準日。3.2增資

8、配（認）股時a.配（認）股基準日。b.停止過戶日期。c.繳款期限及代收股款機構。融資循環編號版本第一版股務作業頁次R-6訂定日期a.配（認）股內容。1.2增資股票製作及發放a.交付股票日期。b.股票發放及上市日期。2.按