高等教育自学考试大纲

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1、《税收筹划》教学考试大纲目录第一部分课程性质与目标一、课程性质与特点二、课程目标与基本要求第二部分考核内容与考核目标第三部分有关说明与实施要求一、考核的能力层次的表述二、教材三、自学方法指导四、关于命题考试的若干规定五、题型示例（样题）第一部分课程性质与目标——————————————————————一、课程性质与特点《税收筹划》是全国高等教育自学考试经济管理类“投资理财”专业的必修课程，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹

2、划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。二、课程目标与基本要求在市场经济条件下，资源配置以市场为基础，税收作为财政手段是政府用以弥补市场不足的重要工具，具有促进资源有效配置的积极作用。税收既是企业的一种义务缴纳，也是企业的一种支出，在税法规范的前提下，企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择，不同的方案，税负的轻重程度和税后利益往往不同。在我国随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容。设置本课程的目的，是为了从事理财工作者和具有一般经济知识的自学应考者进一步培养和

3、提高进行税收筹划的理论基础，以适应处理纳税人理财管理工作的需要，旨在提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规精神的理解和综合运用能力、掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能。第二部分考核内容与考核目标第一章税收筹划概论一、学习目的和要求本章是税收筹划的导言，它概述税收筹划的一些基本概念和基本问题，能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础。二、课程内容第一节税收筹划的内涵（一）税收筹划的概念税收筹划是在按法律许可的范围内合理降低税收负担和税收风险的一种经济行为。本书把

4、税收筹划定义为：纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行实现规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。P5（二）税收筹划与偷税、避税、节税的区别税收筹划与偷税、避税、节税都是纳税人减轻税收负担的行为，但是却体现了纳税人的税收法制意识和现代经营观念不断进步、不断发展的历史进程。（三）税收筹划的目标和原则税收筹划有以下三大目标：降低企业涉税风险，挖掘规律性的纳税模式，维护企业的合法权益。税收筹划遵循的原则：包括综合性原则、经济原则、守法原则和事先筹划原则。（四）影响税收筹划的相关因素1、税收负担

5、水平（1）税收负担水平决定税收筹划的广度和深度。（2）国家（地区）间税收负担水平的差异，影响跨国纳税人的投资决策。2、税负弹性税制及税种的税负弹性是决定税收筹划潜力和节税利益的关键因素。3、税收优惠充分运用税收优惠政策是税收筹划的重要内容之一。4、各国税制差异各国税制差异和复杂性必然会增加跨国投资者税收筹划的难度和筹划成本，同时也为进行税收筹划提供了大量的机会。第一节税收筹划的基础理论（一）税收筹划的战略思想1、战略管理与税收筹划的关系2、税收筹划的战略管理方法（二）税收筹划的风险思想1、税收筹划的风险分析2、税收筹划的相关风险及计量3、税收筹划的风险规避（三）税收筹划的管理思想1、管理模式与

6、税收筹划的关系2、会计管理对纳税活动的影响3、管理活动中的税收筹划（四）税收筹划的设计思想纳税设计思想，作为一种行动指南，对税收筹划方案的形成具有重大的指导意义。税收筹划的设计思想概括为以下三个思想：流程思想、契约思想和转化思想。（五）税收效应理论、税收调节理论、公共商品理论与税收法定原则理论与税收筹划的关系。第二节税收筹划的最新发展（一）税收筹划战略的理论框架（二）战略税收筹划的基本理论（三）税收契约和税收筹划创新理论一、考核知识点和考核要求（一）税收筹划的概念与意义（重点）识记：税收筹划的概念。理解：税收筹划与偷税、避税、节税的关系；税收筹划的意义。（二）税收筹划的特点与原则（重点）理解：

7、税收筹划的特点；税收筹划的原则。（三）税收筹划的基础理论（重点）（四）税收筹划的最新发展（了解）第二章税收筹划的基本方法一、学习目的和要求本章主要介绍影响税收筹划的基本方法与实施步骤，主要通过本章学习使学生了解税收筹划的基本操作流程。二、课程内容（一）税收筹划方法的应用前提1、了解税制立法的背景和立法精神2、掌握税收筹划的基本途径选择适用低税率、缩小税基、减少应纳税额、利用延期纳税。3、充分运用税