税收筹划客观题

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1、税收筹划客观题注意：请大家务必核对老师给的资料后再使用，如有错漏之处，敬请谅解！第一章税收筹划基本原理（一）单项选择题1、偷税有两个基本特征：（）和欺诈性。A.非固定性B.非法性C.避税性D.随意性2、避税的“非违法”只是从（）而言。A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念3、有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成木，还要考虑（）：A.交易成本B.沉没成本C.会计成本D.隐形成本4、纳税义务通常具有（）:A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性5、政府一般是根据最具实践性的（）來征税

2、，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A.固定性原则B.负担能力原则C.最大化原则D.最小化原则6、现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（）：A.税法B.宪法C.税收制度D.税收法定主义7、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（）进行筹划。A.专项税收筹划B.自行税收筹划C.整体税收筹划D.法人税收筹划8、按照（），税收筹划可以分为：商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。A.

3、税收筹划的范围B.税收筹划涉及的税种C.税收筹划的环节D.税收筹划的目标9、所纳税款是直接的现金支出又叫（）：A.内涵成本B.会计成本C.外显成本D.隐性成本10、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）：A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形彖D.企业业绩11、税收筹划只是（）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A.财务决策B.法律政策C.企业运行D.税后收益12、一般企业会选择总体收益最多但是纳税成

4、本并不是最低的方案，如果把通常采纳的纳税成本最低的决策称为“最优选择”，那么这种决策就是（）:A.顺向选择B.次优选择C.整体选择D.局部选择13、税与费的相同点是（）：A.国家财政收入的来源B.普遍性C.统一性D.支付与收益对等性14、（）是利用税收屮的众多临界点所进行的筹划，在我国的现行税制中，税率分级有临界点，税收优惠有临界点等。A.空白筹划B.弹性筹划C.规避筹划D.临界点筹划15、税收优惠对节税潜力的影响（）：A.税收优惠范围越大，节税潜力越大B.税收优惠的范围越小，节税潜力越大C.税收优惠当时越多，节税

5、潜力越小D.税收优惠的内容越丰富，节税潜力越小（二）多项选择题1、按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（）：A.投资决策的税收筹划B.企业所得税税收筹划C.融资方式的税收筹划D.利润分配的税收筹划2、纳税会给企业带来哪四个方面的风险（）：A.投资扭曲风险B.经营损益风险C.纳税支付风险D.税收违法风险3、纳税费用一般包括（）：A.企业办理税务登记的费用C.填写申报表的劳动耗费B.时间耗费D.税务人员稽查带给企业的心理负担税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（A.有利国民经济健康、持续、稳定发展C.有利于发挥税收调节经

6、济的杠杆作用税收筹划的积极意义在微观层面表现为（A.有助于会计管理水平的提高C.有助于纳税人纳税意识的增强税收筹划的客观理论基础主要有（A.税收调控理论B.税收价格理论企业税收筹划的目标应定位于（）A.实现涉税零风险B.提高自身经济效益C获取资金时间价值D维护主体合法权益；实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（）：A.避免不必要性经济B.避免不必要的名誉损失C.使企业的帐目清楚D.获得货币的时间价值纳税人定义上可变通性一般有（）方面：A.经营内容的改变C.采用合法手段改变内容和形式10、税负弹性与税源及税收

7、要素的相关关系A.计税基数与税负弹性成正向相关关系C.税率与税负弹性成正向相关关系（三）判断题（判断并简要分析）1、税收筹划与避税的性质相同。（）2、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。（）4、5、6、7、8、9、）:B.有利于国家不断地完善税法和税收政策D.可以提升公司法律遵从水平）:B.有助于纳税人实现经济利益最大化D.有助于现代企业制度的建立）:C.组织行为学理论D.企业契约理论B.形式和内容的脱离D.采用违法手段改变内容和形式（）:B.扣除额与税负弹性成反向相关关系D.税

8、源大小与税负弹性成反向相关关系3、在纳税义务己经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。（）4、税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）5、避税是违法的。（）6、屮国的税制设计为企业税收筹划提供了广阔的空间。（）参考答案（―）单项选择题1-5BBDBB6-10DCBCA11-15ABADA（二）多项选择题1-5ACD、ABCD、ABCD、ABC