《内部会计控制规范》.doc

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1、《内部会计控制规范》一、单项选择题1.货币资金收入的主要来源是（　　）。A.销售商品B.购买商品C.支付劳务费用D.支付工资【答案】A2.存货会计岗位职责（　　）。A.会同有关部门制定存货管理的办法，建立健全存货收、发、存的核算制度B.会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法C.办理应付及预付款项的结算工作D.负责应付及预付款项的核算工作【答案】A3.下面属于采购与验收的控制（　　）。A.采购控制B.付款控制C.销售控制D.生产控制【答案】A4.验收控制是指（　　）。A.为了保证采购订单或合同的贯彻执行，单位应加强合同的日常监督管理。并根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文

2、件，由独立的验收部门和指定专人对所购买物品或劳务等相关内容进行验收，出具验收证明。B.单位的采购部门必须审核请购部门的请购单、验收部门签发的验收证明和供应商出具发票的品名、规格、明细、数量等是否一致，然后据以出具付款申请通知财会部门C.财会部门应当对采购部门提交的各种原始凭证进行审核，复核采购发票、验收证明等单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。D.财会部门只有对上述内容审核无误并经授权批准后，方可按照规定程序办理款项支付手续并支付资金【答案】A5.下列属于风险评估的是（　　）。A.很多内容是和控制程序相附，控制活动就是保证管理层的指令得到执行，比如核准、授权、验

3、证、调节、复核和分工等等，就是要求经济业务能够相互联系相互制约的顺畅的完成B.只要企业涉及了内部控制在执行上就会有风险，要求要对风险进行评估，识别来自那些地方的风险，对风险进行分析和控制，才能降低企业整体的风险C.指企业内外的信息，在经营中必须按照某种形式取得信息，相关部门相关人员沟通使得员工能够履行其职责D.监控就是要有适当的人员在适当的基础下对内部控制进行检查，进行监督，内部审计部门就可以起到良好的监督作用【答案】B6.下列属于合法性原则是（　　）。A.内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利B.内部会计控制应当保证单位内部涉及会计

4、工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督C.要求各单位建立内部会计控制制度时，必须遵循国家有关的法律、法规,并把国家有关的法律、法规落实到内部会计制度中去,按照《内部会计控制法规》的要求实施内部会计控制，而不得与国家有关的法律、法规相抵触D.内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节【答案】C7.预算控制要求（　　）。A.预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目建立预算标准，规范

5、预算的编制、审核、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。B.财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。C.会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。D.一般授权是对办理经济业务权力、条件和有关责任者的规定。它通常是管理部门中以采用政策说明书或指令的形式；或在经济业务中规定其办理条件、范围和对该类

6、业务责任者任命形式予以反映的。【答案】A8.财产保全控制主要是指（　）。A.限制接近B.控制环境C.控制活动D.控制程序【答案】A9.关于内部控制的局限性说法正确的是（　　）。A.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设计B.只要是设计完整的内部控制，就能防止所有的错误C.内部控制不可能因串通舞弊而失效。D.企业内部会计控制的设计和运行受制于成本效益原则【答案】D10.下列属于销售和收款的主要凭证是（　　）。A.商品价目表B.订货单C.购货发票D.入库单【答案】A二、多项选择题1.内部控制的要素包括（　　）。A.控制环境B.风险评估　C.控制活动　D.信息与沟通　E.监控【答案】ABCDE【解

7、析】内部控制的五要素包括：1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控2.控制环境包括（　　）。A.诚信的原则和道德价值观念B.评定员工的能力C.董事会和审计委员会D.管理哲学和经营风格E.组织结构【答案】ABCDE【解析】控制环境包括：（1）诚信的原则和道德价值观念（2）评定员工的能力（3）董事会和审计委员会（4）管理哲学和经营风格（5）组织结构（6）责任的分配和授权（7）人力资源政策和实务3.内部控制规范的内容包括