深化税制改革推动跨境电商发展

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1、深化税制改革推动跨境电商发展2015年3月，国务院批复同意设立中国（杭州）跨境电子商务综合试验区（以下简称“杭州综试区”），力争为推动我国跨境电子商务发展提供可复制、可推广的经验，逐步建立适应跨境电子商务发展特点的政策体系和监管体系。建设杭州综试区，是新形势下顺应全球化发展趋势、加快政府职能转变、构建开放型经济新休制的重大举措，是通过制度创新、管理创新、服务创新实现跨境电子商务口由化、便利化、规范化发展的综合改革试验。半年已逾，杭州综试区取得了哪些成果，值得我们抽丝剥茧，为提炼经验进行阶段性总结

2、。针对跨境电子商务发展屮存在的税收瓶颈问题，杭州综试区在税收制度、管理、服务等方面改革创新、先行先试，逐步形成了适应跨境电子商务发展的出口退（免）税制度和管理服务模式，有力有序有效地推动杭州综试区建设，促进了跨境电子商务的蓬勃发展。1-9月，杭州市跨境电子商务企业申报退税出口额6.17亿美元，享受退税4.89亿元，与2014年同期退税66.88万元相比，增长731倍。面对全国经济下行压力，取得这样的成绩，需要解放思想、积极作为。作为杭州综试区工作领导小组成员单位，浙江省国家税务局今年以来陆续推进

3、以下创新举措，为综试区发展保驾护航。第一，创新制度，推行一定条件下的“无票免税”政策。根据规定,跨境电子商务出口金业未収得货物增值税专用发票或合法有效进货凭证的，无法适用增值税退税和免税政策。但在实际交易中，跨境电子商务出口企业一般向小型企业和个体经营户采购货物，难以取得增值税专用发票或合法有效进货凭证。针对这一问题，浙江省国税局在有效防范风险的基础上进行制度创新，并请示国家税务总局原则同意，在杭州综试区创新推出一定条件下的“无票免税”政策，即对纳入杭州综试区“单一窗口”平台监管的跨境电子商务零

4、售出口的货物，出口企业即便未取得合法有效的进货凭证，只要在平台登记相应的销售方名称和纳税人识别号、销售H期、货物名称、计量单位、数量、单价、总金额等进货信息，就可以在2016年底以前暂执行免征增值税的政策，为跨境电子商务出口企业带来了实质利好。第二，创新管理，简化“有票退税”管理模式。一般企业在申报退税时，每申报一张报关单需要向税务机关对应提供一张采购货物的增值税专用发票，税务机关需要核实其专用发票上列明的商品名称。因此，企业需将出口发票、出口物流的各类提单、运单、装货单、场站收据等单证保管备查

5、。但跨境电子商务出口企业出口货物类型众多，有时一批货物出口对应有上百张进项发票，若仍要求在增值税专用发票上列明商品名称才能申报退税，发票用量将非常大，企业屮请退税手续过于繁琐，税务机关审核工作量大且存在较大的执法风险。对此，浙江省国税局在杭州综试区探索简化“有票退税”管理模式，允许试点企业在一定期间内通过供货企业汇总开具的一张增值税专用发票以及后面所附销货清单申报退税，并凭运单号在物流企业官网获得的出口货物流向记录，代替原先需要与出口报关单一一对应的增值税专用发票和提单、装货单等相关备案单证。第

6、三，创新服务，为跨境电商企业提供税收便利。全面落实跨境电子商务零售岀口税收政策，为跨境电子商务企业开通绿色通道，优先保障退税指标，及时办理出口退税。以阿里巴巴浙江“一达通企业服务有限公司”（以下简称一达通）为例，2014年9月认定出口退税资格以来，一达通己经为近万家企业提供融资、通关、退税服务，成为促进浙江外贸经济发展的重要载体。特别是2015年6月以来，该公司每月申请退税均突破1亿元。1-9月申报出口销售额5.59亿美元，办理退税4.52亿元，预计全年申报岀口销售额10亿元，退税将达9亿元。推

7、行出口退税无纸化申报和电子化退税管理后，极大地减轻了跨境电子商务企业申报工作量，提高了退税效率。在出口退税分类管理中，一达通和浙江“融易通”优先被评定为二类企业，企业可以先使用增值税专用发票认证信息办理退税，然后国税部门再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核，申报退税进度相比三类企业可提前一个半月。提供税收咨询服务，指定业务骨干为跨境电商企业提供政策解答、流程辅导等个性化服务，在浙江财税12366服务中心开设跨境电商税收知识专项服务，运用微信公众号及时向企业推送综试区的创新举措和最新动态，

8、设定专门业务模块接受跨境电商企业咨询，为其快速答疑解惑。此外，浙江省国税局积极参与杭州综试区“单一窗口”平台开发建设,做好“单一窗口”平台与国税各业务系统之间的技术衔接、业务沟通和数据接口等事宜，实现了跨境电子商务“源头可溯、风险可控”。通过杭州综试区“单一窗口”平台，杭州环宇文化创意有限公司的玩具、家具申报出口后，分别运往美国、澳大利亚等地，成为全国首批通过跨境电商B2B模式试点出口的货物。与此同时，出口退税无纸化屮报、电子化退税管理同步开展，既减少了企业來回跑税务局的麻烦，退税效率大大提高，