第06章财政总预算会计的净资产.doc

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1、第六章财政总预算会计的净资产1．资料：某市财政2010年终进行结账。有关资料如下：（1）一般预算类收入账户的贷方余额总分类账户明细分类账户贷方余额一般预算收入775000税收收入——增值税154000税收收入——营业税156000税收收入——企业所得税101000税收收入——城市维护建设税65000税收收入——房产税84000非税收入——专项收入28000非税收入——行政事业性收费收入97000非税收入——罚没收入56000非税收入——国有资源（资产）有偿使用收入34000补助收入78000一般性转移支付收入

2、——结算补助收入145000专项转移支付收入——医疗卫生专项补助收入33000上解收入46000一般性转移支付收入——体制上解收入24000专项转移支付收入——专项上解收入22000调入资金5000一般预算调入资金5000（2）一般预算类支出账户的借方余额总分类账户明细分类账户借方余额一般预算支出873000一般公共服务——人大事务75000一般公共服务——政府办公厅（室）及相关机构事务81000一般公共服务——财政事务78000一般公共服务——审计事务42000一般公共服务——工商行政管理事务84000公共

3、安全——公安136000教育——普通教育129000文化体育与传媒---文化43000社会保障和就业——民政管理事务61000医疗卫生——公立医院95000环境保护——自然生态保护49000补助支出58000一般性转移支付——一般公共服务转移支付支出36000专项转移支付——教育专项补助支出22000上解支出46000一般性转移支付——体制上解支出25000专项转移支付——专项上解支出21000（3）基金预算类收入账户的贷方余额总分类账户明细分类账户贷方余额基金预算收入135000文化事业建设费收入24000

4、育林基金收入36000地方水利建设基金收入34000城市基础设施配套费收入41000补助收入19000政府性基金补助收入19000上解收入11000政府性基金上解收入11000（4）基金预算类支出账户的借方余额总分类账户明细分类账户借方余额基金预算支出132000文化事业建设费支出23000育林基金支出35000地方水利建设基金支出34000城市基础设施配套费支出40000补助支出14000政府性基金补助支出14000上解支出13000政府性基金上解支出13000调出资金5000政府性基金预算调出资金5000

5、（5）国有资本经营预算类收入账户的贷方余额总分类账户明细分类账户贷方余额国有资本经营预算收入59000利润收入——建筑施工企业利润收入25000产权转让收入——国有独资企业产权转让收入34000（6）国有资本经营预算类支出账户的借方余额总分类账户明细分类账户借方余额国有资本经营预算支出58000交通运输——公路水路运输21000粮油物资储备管理等事务——商品流通事务37000（7）从一般预算结余中补充预算周转金23000元。2．要求：根据以上资料，为市财政总预算会计编制有关的会计分录。并分别计算一般预算结余、

6、基金预算结余和国有资本经营预算结余的数额。二、业务处理题答案（1）借：一般预算收入775000补助收入178000上解收入46000调入资金5000贷：一般预算结余1004000同时，在一般预算收入明细账的借方登记如下：税收收入——增值税154000税收收入——营业税156000税收收入——企业所得税101000税收收入——城市维护建设税65000税收收入——房产税84000非税收入——专项收入28000非税收入——行政事业性收费收入97000非税收入——罚没收入56000非税收入——国有资源（资产）有偿使用

7、收入34000在补助收入明细账的借方登记如下：一般性转移支付收入——结算补助收入145000专项转移支付收入——医疗卫生专项补助收入33000在上解收入明细账的借方登记如下：一般性转移支付收入——体制上解收入24000专项转移支付收入——专项上解收入22000在调入资金明细账的借方登记如下：一般预算调入资金5000（2）借：一般预算结余977000贷：一般预算支出873000补助支出58000上解支出46000同时，在一般预算支出明细账的贷方登记如下：一般公共服务——人大事务75000一般公共服务——政府办公

8、厅（室）及相关机构事务81000一般公共服务——财政事务78000一般公共服务——审计事务42000一般公共服务——工商行政管理事务84000公共安全——公安136000教育——普通教育129000文化体育与传媒——文化43000社会保障和就业——民政管理事务61000医疗卫生——公立医院95000环境保护——自然生态保护49000在补助支出明细账的贷方登记如下：一般性转移支付——一般公共服务转移支