2010年注税《税法一》模拟题(8)

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1、2010年注税《税法一》模拟题(8)作者：不详　发布时间：2010-05-1409:48:26　来源：来源于网络文章正文网校课程资料下载圈子话题论坛注册税务师报考指南－合格标准2010年《财务与会计》辅导汇总2010年注册税务师考试时间一个注册税务师考生的酸甜苦辣2010年注税税收优惠辅导汇总北京上海天津河南·环球注册税务师网络精讲·科教园注册会计师习题+串讲·人大注册会计师课程·春雪会计提高实操课程·2010年易达会计培训课程精选·2010年复旦网院注册会计师招生·2010年复旦网院财会培训热招·新世界教育专业会计上岗证培训·会计统考+初级电算化·理财规划师二级课程·尚德注册会计

2、师课程·春雪初级会计职称课程·百业会计多种套餐任您选·万锦财务会计证班火热报名中·恒丰财务实帐操作班正在报名中·百业会计会计证串讲报过班一、单项选择题36.某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，施工期间耗用建设单位水、电共45万元。则该建筑公司应纳营业税为（）万元。A.60.03B.45.02C.57.08D.60.09正确答案：D答案解析：对于纳税人从事建筑修缮装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，水电消耗也是营业额计税组成部分。该建筑安装公司应纳营业税

3、=(1358+600+45)×3%=60.09(万元)。37.下列关于关税的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业制定相应的差别管理措施，AA类和A类企业适用常规管理措施C.纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报正确答案：C答案解析：关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6

4、个月。海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业制定相应的差别管理措施，AA类和A类企业适用相应的通关便利措施。38.有进出口经营权的某外贸公司，2008年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(提示：小轿车关税税率60%、增值税税率17%、消费税税率9%)则进口环节缴纳的税金合计为（）万元A.480.12B.486.69C.456.73D.434.78正确答案：B答案解析：①进口小轿车的货价=15

5、×30=450(万元)②进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元)③进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)④进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)。应缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元)⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(万元)。应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元)⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税=809.46×17%=137.61(万元)。进口环节缴纳税金合计=276.23+72.85+137.61

6、=486.69(万元)39.某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金（）元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A.566700B.460484.73C.454412D.404120.73正确答案：D答案解析：支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金，不需要计入关税完税价。关税完税价格=(1000+110+100)×7×30=8470×30=254100(元)关税=8470×20%×30=1694×30=50820(元)消费税

7、定额税每箱150元，1标准箱=250条。每标准条进口卷烟确定比例税率=(8470+1694+150)÷(1-30%)÷250=58.94>50，适用比例税率45%。消费税=(8470+1694+150)×30÷(1-45%)×45%+150×30=257661.82(元)增值税=(8470+1694+150)×30÷(1-45%)×17%=95638.91(元)该企业进口环节应纳税额=50820+257661.82+95638.91=404120.73(元)40.根据