注税税法(Ⅱ)模拟试题一.doc

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1、《税法（Ⅱ）》模拟试题一一、单项选择题（共40题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）1．根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（）。A．企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D．企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除2．根据企业所得税法的规定，下列表述中正确的是

2、（）。A．商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额B．商品销售时涉及现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额C．企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让，在发生时冲减当期销售收入D．企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回，应调整销售实现时的损益3．2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（）万元。A．0B．50

3、C．80D．1004．下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（）。A．非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%B．有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%C．短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%D．非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%5．某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A．4B．2.5C．6

4、D．3.56．北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。A．42.01B．45.01C．50D．1007．2012年12月，某超市（一般纳税人）推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同

5、一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为（）元。A．0B．23310.02C．25641.03D．300008．某非居民企业在中国境内未设立机构场所，2012年在中国境内取得的特许权使用费收入为500万元，发生于该项特许权使用费相关的成本和税费为100万元；转让一项财产给我国境内企业，取得财产转让收入100万元，该项财产净值为80万元。2012年该非居民企业向

6、我国应缴纳企业所得税为（）万元。A．42B．104C．52D．1309．某制药公司2012年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为（）万元。A．600B．546C．360D．27310．我国某上市公司，2012年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，

7、约定在2013年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2013年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2013年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。A．100000B．144000C．200000D．24400011．2012年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的注册税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性

8、赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2012年应补缴的企业所得税为（）万元。（假设没有其他调整事项）A．9B．10C．5D．712．2011年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2012年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未