《财务管理计算题篇》word版

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1、2010年中级财务管理计算练习题42/42第二章　预算管理【例题34·计算题】某企业预计下月初现金余额8000万元，下月初应收账款4000万元，预计下月可收回80%；下月销货50000万元，当期收到现金50%；采购商品8000万元，购货金额当期付款70%；月初应付账款余额5000万元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8400万元；间接费用5000万元，其中折旧费4000万元；预交所得税900万元；支付流转税为7850万元，购买设备支付现金20000万元。现金不足时，向银行借款，借款金额为100万元的倍数。现金余额最低为300万元。要求：（1）

2、计算下月末预算现金余额；（2）假设公司没有其他收益，销售毛利率为40%，销售税金及附加预计为2800万元，所得税率25%，预计该商业企业下月的税后净利润；（3）预计公司下月末的应收账款和应付账款。【答案】（1）期初√8000+现金收入=当期现销收入+收回前期应收账款=50000×50%+4000×80%-现金支出采购支出=当期现购支出+支付前期应付账款经=8000×70%+5000营人工支出=8400支间接费用付现=5000-4000出所得税=900流转税=7850资本支出：20000补缺：12550筹集补低：30012900整数（100万的倍

3、数）-12550余缺±筹措或应用期末余额350期初现金余额8000（万元）加：销货现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（万元）可供使用现金36200（万元）减：各项支出现金合计48750（万元）材料采购支出=8000×70%+5000=10600工资支出8400间接费用支出=(5000-4000)=1000应交税金及附加费=7850所得税支出900购买设备支出20000现金多余或不足-12550（万元）向银行借款12900（万元）期末现金余额350（万元）（2）预计销售收入50000减：销售成本30000=50000×（1

4、-40%）2010年中级财务管理计算练习题42/42减：销售税金及附加2800减：经营费用13400=8400+5000税前利润3800减：所得税950净利润2850（3）月末应收账款=50000×50%+4000×20%=25800（万元）月末应付账款=8000×30%=2400（万元）4.预计财务报表的编制依据以及重要项目的确定（1）预计利润表的编制注意编制依据：编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。（2）预计资产负债表注意编制依据：它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、

5、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。【例题35·判断题】预计利润表是全面预算的终点，它的编制需要以日常业务预算、专门决策预算、现金预算以及预计资产负债表为依据。（）【答案】×【解析】预计资产负债表是全面预算的终点，编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。1月2月3月收入1万2万3万50%当期收现30%下月收现20%再下月收现3月份的现金收入=3×50%+2×30%+1×20%应收账款1月2月3月1月1×50%1×30%1×20%（1万）应收账款2月2×50%2×30%2×20%（2万）+3月3×50%3×50

6、%（3万）【例题34·单项选择题】企业向租赁公司租入一台设备，价值500万元，合同约定租赁期满时残值5万元归承租人所有，租期为5年，租费综合率为12%，若采用先付租金的方式，则平均每年支付的租金为（）万元。（（P/A，12%，4）=3.0373，（P/A，12%，5）=3.6048）A.123.8B.138.7C.123.14D.108.6老师手写：AAAAA012345500=A×（P/A，12%，5）×（1+12%）或500=A+A×（P/A，12%，4）2010年中级财务管理计算练习题42/42【答案】A【解析】先付租金=500/[（P/

7、A，12%，4）+1]=500/（3.0373+1）=123.85（万元）或=500/[（P/A，12%，5）×（1+12%）]=500/4.0374=123.84（万元）。【例题35·单项选择题】企业向租赁公司租入一台设备，价值500万元，合同约定租赁期满时残值5万元归租赁公司所有，租期为5年，租费综合率为12%，若采用先付租金的方式，则平均每年支付的租金为（）万元。（（P/A，12%，4）=3.0373，（P/A，12%，5）=3.6048，（P/F，12%，5）=0.5674）A.123.8B.138.7C.123.14D.108.6老师

8、手写：AAAAA5万租赁公司012345500500-5×（P/F，12%，5）=A×（P/A，12%，5）×（1+12%）或500-5×（P/F，1