高中政治 第三单元 收入与分配征税与纳税学案（1） 新人教版必修1

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1、征税与纳税生活探究一个电视机厂为配合税法宣传，同时也为扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销方案。在产品宣传单的醒目位置标上“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人”。有人认为这种说法不妥，宣传单位虚心接受，将宣传语改为“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为我厂的负税人，我厂将提供优质的售后服务予以真诚回馈”。探究问题：为什么要纳税?提示：有国就有税，国家的兴旺发达，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础，因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，要自觉纳税。基础构建1．税收的基本特征(1)从本质上看

2、，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。(2)税收具有、、的特征。这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有，是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。【基础应用1】(2007·江苏卷改编题)2007年3月新通过的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内外资企业与内资企业的所得税税率均为25％。这改变了以前内资企业税负高于外资企业的状况。该法的通过有利于①内、外资企业的公平竞争②更大规模地吸引外资③提高引进外资的质量④进一步强化税收的固定性A．①②B．②③C．

3、①③D．②④2．我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为、、、和五大类。(2)目前在我国，和是影响很大的两个税种。(3)增值税，属于流转税，是以生产经营中的为征税对象的一种税。(4)个人所得税，是国家对征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行税率和税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节分配、实现的有效手段。【基础应用2】我国个人所得税法规定，2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元／月提高到2000元／月。自修订后的《个人所得税法》实施以来，中国大约减少个人所得纳税人2000余万人。修订后的《个人所得税法》提高了工资中、

4、薪金所得等费用扣除标准，对个人所得税收人有一定影响，但费用扣除标准的提高在一定程度上降低了中低收入者的税收负担。可见，《个人所得税法》的修订①更加注重了效率优先②更加注重了社会公平③有利于和谐社会建设④有利于发挥税收对个人收入的调节作用A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④3．依法纳税是公民的基本义务(1)在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须，自觉。(2)现实生活中仍然存在着违反税法的现象：、、、行为。【基础应用3】税务部门向开小卖部的小王

5、征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税A．②④B．①④C．①③D．②③要点激活1．税收的基本特征(1)税收的含义：人们习惯把税和税的征收合称为税收，从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。①税收的主体：国家。有国就有税。②目的：保障实现国家职能。③手段：国家凭借政治权力取得的收入。④依据：税法。有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。⑤来源：取之于民。⑥与财政的

6、关系：是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。(2)税收的作用：①税收是实现国家职能的重要保证，是组织财政收入最理想、最普遍的形式。②税收是调节经济的重要杠杆。③收税是国家实现经济监督的重要手段。(3)税收的基本特征：①税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。2．我国税收的种类(1)分类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，

7、共二十多种。(2)增值税和个人所得税的区别增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人税率基本税率17％按应税项目不同，分别实行比例税率和超额累进税率作用避免重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长是国家财政收