电大8228纳税基础与实务-0004期末机考复习资料

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2、费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为（）。A组成计税价格=成本÷（1-消费税税率）B组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C组成计税价格=利润÷（1-消费税税率）D组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）参考答案：B5.消费税的纳税人（）。A一定是增值税的纳税人B一定不是增值税的纳税人C可能是增值税的纳税人D可能是营业税的纳税人参考答案：A6.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。A公允价格B到岸价格C离岸价格D货价参考答案：B7.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最

3、长期限是（）。A5年B7年C10年D15年参考答案：A8.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9.我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。A居住时间标准B住所标准C国籍标准D居住时间和住所相结合的标准参考答案：D10.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）的，应缴纳个人所得税。A1300元B2400元C3500元D4800元参考答案：D多项选择题（共5题，共20分）1.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（　）。A具有财产

4、所有权单向转移的性质B主体的一方只能是国家C权利义务关系具有不对等性D税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件参考答案：A,B,C2.下列情形中可以开具增值税专用发票的有（）。A向消费者销售应税项目B向小规模纳税人销售应税项目C销售报关出口的货物D锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的参考答案：B,D3.适用消费税定额税率的税目有（）A白酒B黄酒C柴油D汽油参考答案：A,B,C,D4.企业所得税计算中，允许扣除的税金有（）。A资源税B增值税C消费税D教育费附加参考答案：A,C,D5.下列属于2012年度中国居民纳税人的是（）。A户籍在中国境内但2012年未在中国境内

5、居住B在中国境内无住所，2012年2月1日入境，2013年2月1日出境的个人C在中国境内无住所，2011年8月3日入境，次年7月出境28天后重新入境，2013年1月出境的个人D在中国境内无住所，2011年8月3日入境，2013年1月出境的个人参考答案：A,C,D判断题（共5题，共20分）1.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。（）T√F×参考答案：F2.一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（）T√F×参考答案：T3.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，有同类消费品销售价格

6、的，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。（）T√F×参考答案：T4.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（）T√F×参考答案：F5.某歌星取得一次演唱会收入24000元，应实行加成办法征收个人所得税。（）T√F×参考答案：F计算选择题（共1题，共16分）1.某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万

7、元；（2）销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元；（3）销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元；（4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元；（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：2012年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下