电大8228纳税基础与实务-0005期末机考复习资料

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2、客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。A44B1.04C1.14D1.48参考答案：C4.委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货参考答案：D5.下列关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已纳税额的项目，不正确的是（）。A用委托加工已税烟丝生产卷烟B用委托加工已税酒精生产的白酒C用委托加工已税化妆品生产化妆品D用委托加工已税轮胎生产的高级轮胎参考答案：B6.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A进口人向境外自

3、己的采购代理人支付的劳务费B进口人向中介机构支付的经纪费C设备进口后的安装调试费用D进口关税参考答案：B7.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　）。A经济林B防风固沙林C用材林D存栏待售的牲畜参考答案：A8.在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。A职工教育经费支出B税收滞纳金C非广告性质的赞助支出D非公益性捐赠支出参考答案：A9.下列个人所得项目应实行加成征收的是（）。A每次收入在2万元以上的特许权使用费B每次申报的应纳税所得额不到2万元财产转让所得C每次收入在5万元以上的劳务报酬D每次申报的

4、应纳税所得额在5万元以上的稿酬所得参考答案：C10.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（）。A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权使用费所得D偶然所得参考答案：C多项选择题（共5题，共20分）1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。A消费税B增值税C车辆购置税D关税参考答案：A,C,D2.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（）。A白酒B啤酒C黄酒D米酒参考答案：A,C3.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。A汽油和柴油B烟酒C小轿车D鞭炮、焰火参考答案：A,B,C,D4.下列项目中，应

5、计入应纳税所得额的有（）。A非金融企业让渡资金使用权的收入B因债权人原因确定无法支付的应付款项C出口货物退还的增值税D将自产货物用于职工福利参考答案：A,B,D5.下列个人所得可以免征个人所得税的有（）。A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B按照国际统一规定取得的退职费C个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费D个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴参考答案：A,B,C判断题（共5题，共20分）1.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率。（）T√F×参考答案：F2.商场将购进货物作为福利发放给职工，

6、应作视同销售计征增值税（）T√F×参考答案：F3.委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消费税。（）T√F×参考答案：T4.企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金等。（）T√F×参考答案：F5.在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为居民纳税人。（）T√F×参考答案：F计算选择题（共1题，共16分）1.某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免税药品，2012年8月至9月发生如下经济业务：（1）8月份销售抗生素药品取得含税销

7、售额117000元。（2）8月份销售其他应税药品，收到含税货款23400元；销售免税药品50000元。（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。（4）9月份销售免税药品一批，取得价款150000元（不含税），动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有运输发票）。（5）9月份销售应税药

8、品取得不含税300000元。（6）9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2