资产负债表编制实例

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1、资产负债表编制实例华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。该公司2010年1月1日科目余额表如下表1：表1科目余额表科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金800短期借款120000银行存款561720应付票据80000交易性金融资产6000应付账款381520应收票据98400其他应付款20000应收账款120000应付职工薪酬44000坏账准备-360应交税费（不含增值税）14640预付账款*80000应付利息400其他应收款2000长期借款64000

2、0材料采购90000其中：一年内到期的长期负债400000原材料220000股本2000000包装物15220盈余公积40000周转材料20000未分配利润20000库存商品672000材料成本差异14780长期股权投资100000固定资产600000累计折旧-160000在建工程600000无形资产240000长期待摊费用80000合计3360560合计3360560*含年初未摊的印花税和车间固定资产修理费华联使用股份有限公司2010年发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付款项共

3、计70200元，其中进项税10200元，款已通过银行支付，材料未到。2、收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40000元。3、有购入原材料一批，用银行存款支付材料货款39920元，支付增值税6786.40元，原材料验收入库的计划成本为400000元。4、收到验材料一批，实际成本40000元，计划成本38000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。5、对外销售商品一批，应收取的款项140400元，其中含增值税20400元。该商品实际成本72000元，商品已发出，但款项尚未收到。6、公司账面

4、成本为6000元的短期股票投资全部出售，收到款项6600元存入银行。7、公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项40400元，其中增值税5812元。设备已投入使用。8、用银行存款支付购入的工程物资款51283元，支付的增值税税款8717元。物资己入库。9、分配应付工程人员工资80000元及福利费11200元。10、其他应交款40000元应计入在建工程。11、工程完工交付使用，固定资产价值为560000元。12、计算未完工程应负担的长期借款利息60000元。利息尚未付现。13、基本生产车

5、间报废一台设备，原价80000元，已计提累计折旧72000元。清理费用200元。残值收入320元，均通过银行存款收支。清理工作已经完毕。14、为购建固定资产从银行借入3年期借款160000元，借款已存入银行。 15、销售商品一批.价款280000元，应交增值税47600元。该商品的实际成本为168000元.款项已存入银行。 16、公司将一张到期的无息银行承兑汇票(不含增值税)80000元到银行办理转账并存人银行。 17、公司长期股权投资采用成本法核算。收到现金股利12000元存入银行并确认为投资

6、收益。该公司与接受投资方的所得税税率均为25%，， 18、出售一台设备，收到价款120000元，设备原价160000元.已折旧60000元。 19、用银行存款100000元归还短期借款的本金。 20、用银行存款归还短期借款的利息5000元。 21、从银行提现金200000元。 22、用现金200000无支付经营人员工资120000元，支付工程人员工资80000元。 23、分配经营人员工资120000元，其中生产经营人员工资110000元，车间管理人员工资4000元.行政管理人员工资6000元。(

7、注：工程人员工资分配已通过第9笔业务处理完毕) 24、提取经营人员福利费用16800元，其中生产经营人员15400元.车间管理人员560元，行政管理人员840元。(注：工程人员福利费分配已通过第9笔业务处理完毕) 25、计提短期借款利息4600元。 26、计提长期借款利息(计入损益)4000元。 27、生产车间生产产品领用原材料计划成本280000元。 28、生产车间生产产品领用低值易耗品计划成本20000元.采用一次摊销法。 29、结转上述领用原材料和领用低值易耗品的材料成本差异。材料成本差异

8、率为5%。 30、摊销无形资产24000元；摊销印花税4000无；摊销车间固定资产修理费用36000无。 31、车间固定资产计提折旧32000元；管理部门计提折旧8000元。 32、收到银行通知收到应收的销售商品的货款20400元.存入银行。 33、按应收账款余额的3‰计提坏账准备。 34、用银行存款支付产品广告等费用共8000元。 35、将制造费用转人生产成本。 36、结转完工产品成本512960元。 37、公司对外销售商品一批，货款100000元，增值税17000元.收到无息商业承兑汇票一张