三、会计人员审核费用规范

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2、审核方法及说明外来凭证1．营利事业、统一发票2．营利事业收据3．私人收据1．原始凭证：(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量x单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。(6)如八史假粪卞浸玄织呆桥阜澡归赣乎井春吝女周枝苏放侈余笛镐洪砌霸枯廉境佑萍三

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5、1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量x单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。(7)审核营业增值税的计算是否正确。(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全衔

6、、地址及营利事业统一编号。(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章。并予办理扣缴。(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。2．付款凭证应具备要件：(1)统一发票：a．本公司抬头、统一编号、地址。b．开具年、月、日。c．收款商号、地址及统一编号章。d．购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。e．营业加增税税额。(2)营利事业收据：a．本公司抬头。b．开具年、月、日。c．出具商号全衔及地址与统一编号章。d．同“统一发票”d。(3)个人收据：a．同“营利事业收据”a．b．d．b．详填出具人姓名

7、、户籍地址、身份证统一编号。c．出具人私章。d．代扣缴所得税。e．扣缴金额加实付金额等于应付金额。租金支出1．审核租金支付年期是否重复或遗漏。1．收据2．审核租金支付方式与合同书约定是否相符。3．审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致。4．审核押金给付与合同是否相同。合同期满退租应即收回押金。5．审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。6．审核支付仓租是否附核单及租赁合同书。7．审核寄库租金，单价x寄库数量是否正确。税捐(房屋税、燃料税地价税、牌照税)1．审核房屋、土地坐落地段与账列是否相符，税籍是否一致。2．审核地价税通知书所列面积与账列是

8、否一致，土地用途别1．房屋税、地价税缴纳通知书、收据联2．燃料税、牌照税缴纳通知书、收据联与实际用途相符，核定地价应详细计算其是否等于或