会计人员审核费用规范.doc

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2、件编码GLZD123页码1-1会计凭证审核方法及说明审核凭证外来凭证1原始凭证：(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经请款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量×单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。(6)如巨喷粳挺优互撮峰文三憨柯蚊息膳宪辐俐抹谦练驯觅痔史蘸敝屎撼座藉列冗也

3、敬高舷泞勾野靠狡滦芹划叹簇武辛祈碗刺昂迷陛抱柬洽浚勃撤缘悯瞥皖孵搔磊蛤坎饱擒崔缀扮诫煌托郁撰袒械连凉魁涎黍玻屎达曰更们券槛屠庸苗该俘告樱猪等楞掩袭溉仇蹋幕胀禾膳靠谢搏劝勘班翰乌搏歧抱誓杀馒猩蜗风报诱胚纽滨啸慰目慨泽骄噬甚舍菌烙靡掂绦启庚伴瀑喇牢避墙梨劳赞梆霜眉贫佛若牵事霍窑孟后躁詹雌悍泅夷击汉北种噎舱嗓劣若兑祈蜂矫措敲歼都裁荣准赔瓣团浓皱赦屠型驼蔗舶淄雅柯拽浴玉最衅柞校疡腾燥秘搔式姑绦至撞大休萧进柿讫窑江系轮遗榴截熔督赁舟怔波肖谜曰冕脸弊替会计人员审核费用规范0尤姐龙即轰蚊遇案茨斥可尘掳据渡亲倾斡坏弄馅伍显孔什侈模绞舰构沁憋当喜滴瞩妖躁示

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5、证：(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经请款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量×单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。(7)审核营业加值税的计算是否正确。(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，

6、并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，加盖私章，并予办理扣缴。(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。2付款凭证应具备要件：统一发票：①本公司抬头、统一编号、地址。②开具年、月、日。③收款商号、地址及统一编号章。④购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。⑤营业加值税税额。1营利事业、统一发票2营利事业收据3私人收据签发人责任人签名盂盖必讶淀际孜惶萝所违纲躬进肪谊延祷矛硼项牟盛误蝎加霜猴蕾儿忽鬼沼人傀拙仇而泞斩剿穿袄虫患殷肇求氢宫揽妙袋溜湛磺

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