财务内审报告模板

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1、财务内审报告模板某公司财务审计报告JLHK审计报告一、JLHK公司概况二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题二）、物流程序方面存在的问题三、对HK现有财务人员的评价四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对HK大药房经营状况的评价及建议八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议JLHK审计报告公司领导：***集团审计部HK审计组于XX年*月*日——XX年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到

2、HK公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：一、JL省HK公司概况1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币XXX万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为：2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。3、领导班子成员三人：总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工XX人。4、截止XX年*月*日，H

3、K公司资产总额XXX万元，负债总额XXX万元，净资产XXX万元，库存存货XXX万元；XX年1月一3月，主营业务收入XX万元，成本费用总额XX万兀，万损XX万兀；发货XX万兀，回款XX万元。HK大药房资产总额XX万元，负债总额XX万元，净资产XX万元；XX年1月一3月，销售收入XX万元费用总额XX万元，亏损XX万元。二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题：HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着

4、业务的正常开展。具体表现为：1、财务工作方面极不规范。表现在：①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的

5、准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。①、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。2、物流帐务不全且不准确。表现在：①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，

6、物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况。②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了

7、电算化的培训，未让费用会计***参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。4、**批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本

8、次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金