与离岸公司交易风险防范问题研究

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1、与离岸公司交易风险防范问题研究　　【摘要】由于离岸公司的特殊性，与离岸公司合作就可能发生种种风险，极易出现离岸公司欺诈或因其他纠纷产生责任后无从追究的情况。本文从与离岸公司交易风险的来源及防范可能产生的风险等角度进行深入分析。　　【关键词】离岸公司；风险；防范　　1.离岸公司的概念及特点　　近年来，“离岸公司”（Offshore　Company）的字眼频繁出现，伴随着“离岸公司”的发展，英属维尔京群岛（British　Virgin　Islands，BVI）、开曼群岛　（Cayman　Islands）、百慕大群岛　（Ber

2、muda　Islands）、　库克群岛（Cook　Islands）、巴拿马（Panama）、　萨摩亚（Samoa）、毛里求斯（Mauritius）等原本鲜为人知的岛国和地区被引起关注，日益成为国际经济，尤其是国际投资领域中的重要角色。　　1.1离岸公司的概念　　由于离岸公司是离岸法域发展经济的需求、国际投资者追求经济利益最大化的需求和各国引进外资发展本国经济的需求相结合的利益综合体，因此其必然成为各国争论的焦点。所以在对离岸公司概念的界定上也存在诸多争议。6　　对离岸公司的概念界定有以下观点：（1）离岸公司是指投资者在其

3、住所地以外即国外注册成立的公司。（2）离岸公司是指投资者在特定的离岸法域内注册成立的所有公司。在这个定义中，它并没有限定公司投资者是否具有当地的身份，也没有限定公司的形式是有限责任公司还是股份有限公司。通过对以上几种观点的分析，我们可以看出，离岸公司是指非具有当地居民身份的投资者在离岸法域内依据该区域的专门的离岸公司法规范而设立的，其经营地在离岸法域以外的其他地方的公司。　　1.2离岸公司的特点　　离岸公司具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点：　　1.2.1离岸公司的保密性　　在海外某些国家注册公司，不一定

4、必须是这个国家的公民。为了吸引外国企业前来注册，不少大洋岛国规定，海外离岸公司的股东身份、董事名册、股权比例、收益状况等资料高度保密并受法律保护，公众人士不能查阅，只有合法取得对离岸公司进口监管资格的信托管理公司才可以查阅公司的背景资料，同时，法律禁止信托管理公司对外任意泄露有关材料。这样一来，如果公司在经营期间出现与投资者的法律纠纷，往往可以逃避某些责任。　　1.2.2离案公司能够减免税务负担　　有离岸法区均不同程度地规定了离岸公司所取得的营业收入和利润免交当地税或以极低的税率（如　1%）交纳，有的甚至免交遗产税，公司

5、只需要每年支付当地政府一项固定的费用。还可利用离案公司妥善安排税务，合理合法避税。　　1.2.3离岸公司无外汇管制6　　众所周知，由于外汇制度、赴海外上市制度非常严格，同时还存在许多人为因素，这直接影响到企业的国际融资。与其等待旷日持久的资格审查和批准，不如注册一家海外离岸公司，以该公司的名义进行海外融资及上市，达到事半功倍的效果。　　2.与离岸公司交易风险的来源　　理论上看，离岸公司的所有活动都受到离岸中心有关法律的规制以及离岸中心当局的监管。但在监管实践中，离岸公司法律框架非常宽松，对离岸公司在境外开展的经营活动基本

6、没有任何限制。　　基于离岸公司的特殊性利用离岸公司进行欺诈，规避责任追究等风险便自然而生，具体表现为以下方面：　　第一，离岸公司严格的保密制度，难以知悉公司的真实财务情况。根据离岸法域的特殊规定，社会公众和机构难以得知离岸公司真实的资产负债情况，难以得知该公司内部及与其他公司之间的资产和人事关系，难以得知资金调度情况。由于离岸注册地信息不透明，　风险突出表现为虚增资产和虚增经营业绩。通过层层设立离岸公司制作虚假证明，比在需要信息公开的制度下制造假证明要容易得多。比如，通常情况下虚增经营业绩需要支付较高税收成本，但利用离岸

7、公司的免税待遇，就可以实现低成本虚增经营业绩的目的。　　第二，注册地对离岸公司宽松的管理制度，对其资信能力调查困难。相对于一般意义上的公司来说，离岸公司在制度管理上较为宽松。比如，在中国国内做一个有限公司，注册资本要验资到位，而且可能按照不同行业注册资本也不一样，而作为离岸公司，注册资本没有验资要求，公司的经营规模可能远远大于公司本身所能承担的最6大经济责任。在公司注册名称时，有些离岸中心在公司命名上没有任何限制，只要这个名称和之前已经注册的公司不相同，就完全可以注册。而且，因为注册地对离岸公司严格的保密制度，想从离岸公

8、司的注册地全面获得离岸公司的资信情况几乎是不可能的，即便注册地当地政府也难以了解公司的真实情况。　　第三，离岸公司在制度管理上的特殊性，使得法律上对债权人保护的各项制度无法得到有效执行。公司法上对债权人的保护制度主要表现为：公司资本制度、公司设立的法律责任制度、公司信息披露制度、公司清算结束阶段债权人保护制度。但离岸