管理会计实验指导书new.doc

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1、管理会计实验指导书学习目标掌握Excel在预测分析中的应用；掌握Excel在短期决策中的应用；掌握Excel在长期投资决策中的应用；掌握Excel在全面预算中的应用。由于管理会计是面向企业内部管理人员提供预测、决策、规划、控制及评价等经济活动所需要的管理信息，其分析处理不规范、方法灵活多变，并采用较多的数学模型，因此用计算机辅助经营管理可快速便捷地提高管理效率，而Excel软件以其快捷的制表功能、强大的函数运算功能和简便的操作方法成为企业经营管理的好帮手，操作者无须掌握高深的电脑专业知识，只要熟悉管理会计的专业知识，灵活运用就可以解决很多工作中的问题，提高工作质量和工作效率，是成

2、本低、效率高、使用方便的计算机会计工作的应用技术。实验一Excel在预测分析中的应用一、指数平滑法预测销售额【例1】永华公司1～6月销售甲产品的销售量情况如表1所示。表1永华公司1～6月销售情况单位：件月份实际销售量11 20021 00031 30041 20051 17061 350要求：假设平滑系数a为0.3，1月份甲产品销售量的预测值为1250件，试用指数平滑法确定2～7月的销售量预测值。分析：1）打开工作簿“预测分析”，创建工作表“指数平滑法”。2）在工作表“指数平滑法”中设计表格，如表2所示。表2指数平滑法ABC1月份实际销售量预测值211 200　321 000　4

3、31 300　541 200　651 170　761 350　87　3）单击“工具”菜单，然后单击“数据分析”选项，此时出现图1。图1“数据分析”对话框4）单击“指数平滑”选项，然后单击“确定”按钮，此时出现图2。图2“指数平滑”对话框5）在图2中，输入相应的数据，同时点击“图表输出”复选框，然后单击“确定”按钮，便出现图3。图3指数平滑法计算结果6）保存工作表。二、利用回归分析法预测产量【例2】立新公司2006年7～12月产量与电费之间的关系如表3所示，根据资料用回归分析方法分析电费与产量之间的关系。表3立新公司2006年7～12月产量期数电费产量11 00035 00021 

4、80029 00031 90032 00041 10038 00051 70026 00061 90032 0001）打开工作簿“预测分析”，创建工作表“回归分析法”。2）在工作表中输入数据，再单击“工具”菜单，然后单击“数据分析”选项，单击“回归”选项，然后单击“确定”按钮，出现图4。图4“回归”对话框3）输入相应的数据，同时点击复选框，然后单击“确定”按钮，便出现图5。图5回归分析法计算结果4）保存工作表。实验二Excel在短期决策中的应用一、开发何种新产品的决策【例3】设某企业使用同一种生产设备既可以生产甲产品，又可以生产乙产品，若机器的最大生产能量为60000机器小时，生

5、产两种产品所需的机器小时及各项成本数据如表4所示。表4同一种生产设备生产A、B两种产品的各项成本数据对照表项目甲产品乙产品每件机器小时4050销售单价3236单位成本直接材料1016直接人工88变动制造费用38固定制造费用2835要求：根据上述资料为该企业做出开发何种新产品更为有利的决策。1）打开“经营决策”工作簿，创建“生产什么产品决策”的工作表。2）在创建的工作表中设计一个表格，如表5的所示。表5基本格式ABC1项目甲产品乙产品2每件机器小时3销售单价4单位成本5直接材料6直接人工7变动制造费用8固定制造费用9企业生产能力10计算两种产品的最大产量和单位变动成本11甲产品乙产

6、品12最大产量13单位变动成本14差量分析表15差量收入差量成本1617差量18结论193）创建模本，即在工作表中输入公式：B13=B9/B2C13=C9/C2B14=SUM（B5：B7）C14=SUM（C5：C7）B17=B3*B13B18=C3*C13B19=B18B17C17=B13*B14C18=C13*C14C19=C18－C17B20=IF（B19>C19，“生产乙产品”，“生产甲产品”）如此便创建了一个模本。4）在所创建工作表的相应单元格中输入案例资料提供的数据，即可得到计算结果，如图6所示，根据结果作出决策。图6新产品决策结果5）保存工作表。同样可以作“产品自制或

7、外购决策”、“半成本是否进一步加工决策”、“联产品进一步加工决策”。二、是否接受特殊价格追加订货决策【例4】假定某企业生产甲产品，年设计生产能力为100000件，计划生产80000件，销售单价为70元，单位成本为58元（其中，直接材料费用21元，直接人工费用16元，变动性制造费用9元，固定性制造费用12元），现有一客户要求该企业为其生产甲产品8000件，并在产品包装上有特殊要求，需另外购置一台包装机，预计年使用成本为4500元，客户给出的价格为50元。要求：根据上述资料作出是否接