商业银行前瞻性贷款损失准备金计提方法研究

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1、捅要在本次金融危机中，贷款损失准备的顺周期问题引起了国际组织和各国监管当局的高度重视。国际金融界普遍认为按照现行国际会计准则中的已发生损失模型计提贷款损失准备的方法具有亲经济周期性，建议改进贷款损失准备计提方法，以平滑经济周期的波动。另一方面，随着我国银行业的发展，国内商业银行正在全面建立现代化的银行风险管理体系，提高自身的核心竞争力。因此，研究建立具有中国特色的前瞻性的贷款损失准备制度对于我国银行业的发展壮大具有重要意义，是提高我国商业银行管理能力的重要途径，本文正是在此背景下研究而成。本文系统地介绍了贷款损失准备金的理论内

2、涵以及已发生损失模型的内在缺陷；具体阐述了国际银行业主流的前瞻性贷款损失准备金计提模型，主要包括预期损失模型、动态准备金模型和压力测试准备金模型，对这些模型的功能和优越性作了概括性说明，同时介绍了在实施方面存在的挑战性问题；在构建我国的前瞻性贷款损失准备会体系方面，以西班牙的动态准备会制度为基础，结合我国商业银行现行准备金框架提出了两类替代模型，分别讨论了模型的优越性和实施中的难题；最后，本文通过分析国内商业银行的实践情况表明，在我国建立动态准备金管理体系还存在一些问题，如数据基础薄弱、贷款分类制度不完善、计量水平较低等。对此

3、，本文针对我国银行业的具体情况，结合国外商业银行风险管理的经验，认为可以通过完善基础数据建设、加强管理信息系统建设、加强动态准备金管理和创建全面风险管理文化等措施，推进我国商业银行动态准备金制度的实施。关键词：贷款损失准备，风险管理，预期损失模型，动态准备金AbstractInthisfinancialcrisis，thepro-cyclicalloanlossprovisioninghasraisedgreatconcernamonginternationalorganizationsandnationalregulator

4、yauthorities．Itiswidelyacknowledgedthattheincurred—lossmodelusedforprovisioning,inaccordancewiththeexistinginternationalaccountingstandards，hasapro．cyclicaleffectandshouldbeimprovedtosmooththebusinesscyclefluctuations．WiththedevelopmentofChina'sbankingindustry,comme

5、rcialbanksareestablishingamodembankingmanagementsystem，formingahighlyefficientandscientificoperationandmanagementmode，toimprovetheircorecompetitiveness．Therefore，theimplementationofforward—lookingprovisioningsystemhasessentialsignificancetothedevelopmentandexpansion

6、ofChina’Sbankingsector,andisalsoanimportantwaytopromotethecapabilityofmanagementofChina’Scommercialbanks．Thispaperisaresearchstudybasedonthiscontext．Thispaperthoroughlyintroducestheconnotationofloanlossprovisionsandtheinherentdefectsoftheincurredlossmodel．Itexpounds

7、theforward—lookingmodelsofloanlossprovisioningprevailingininternationalbankingindustry,mainlyincludingtheexpectedlossmodel，dynamicprovisioningandthestresstestingprovisioningmodel．Intermsofestablishingforward-lookingloanlossprovisioningsysteminChina，itputsforwardtwoa

8、lternativemodels，basedonSpanishdynamicprovisioningsystemandcombinedwiththeexistingreserveframeworkofcommercialbanksinChina．Itdiscussesthes