【6A文】预算管理培训教材.ppt

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1、预算管理培训教材财务部2013年11月预而后立培训目的树立正确的预算管理意识了解预算管理体系掌握一些预算编制流程与方法培训内容预算是什么？预算如何应用？常见的预算管理体系介绍如何面对预算管理中的行为问题？问题提出您对全面预算管理的理解是：（1）全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称谓；（2）预算就是预测，受各种不确定因素影响，对实际业务运作指导意义不大。（3）全面预算是企业经营计划的货币化、数量化形式，是企业分配资源、实施控制，业绩考核的依据。（4）全面预算是一项成本控制措施，是对经营活动进行事后评价与控制的工具。（5）全面预算主要是财务部门的工作，与其他各单位和

2、部门关系不大。根据安达信公司"全球最佳实务数据库"（GlobalBestPractice）中的定义："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。"预算是什么？上述定义阐述的重点在于：预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。预算基本概念：预算是什么？预算就是预测认识误区1引导理解是企业对未来一段时间内销售、收入

3、、生产、支出等指标的预计或估计，是预算的关键数据来源。是以数量形式表现的一种计划，展示某一特定期间内企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明。预算既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果预算是什么？认识误区2引导理解Eg:某企业的预算要求企业的经营管理是一个复杂系统，期望仅仅通过数据勾稽作一番“表面文章”来得出全面预算，将收效甚微。预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用，不但要考虑所有直接影响公司经营绩效的因素（这才是"全面"二字的正确含义，而并非是指涵

4、盖所有的会计科目或财务报表），而且更为重要的是要与企业绩效管理体系相结合，形成一个完整的、广义上的企业业绩控制系统，预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。预算是一项系统工程预算如何应用？（功能）战略管理----策略与规划预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化，并刺激主管预先规划解决未来问题的办法通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。策略分析长期规划短期规划长期预算短期预算沟通及协调预算的编制，即站在企业整体立场，对各部门预算方案作综合性的沟通、协调，从而决定企业的整体目标预算编制程序的每次沟通协调，

5、既能使企业目标越来越客观、明确，同时又是一次较量，是对管理者业务熟练程度和管理能力的一种考验资源分配通过编制全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法和途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置。全面预算体系中有一部分数据会直接衡量未来期间企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。预算如何应用？（功能）营运控制通过预算的过程控制以及预算执行分析，寻找经营活动实际与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。绩效评估预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆

6、。预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。提升成本意识预算可使组织成员具有利润意识及成本意识，培养充分利用资源之态度预算如何应用？（功能）企业战略、业务规划、财务预算的总括流程财务预算业务规划企业战略企业战略、业务规划、财务预算和绩效考评的关系将战略规划进行战术动作分解，把大的方案落实到一系列的可操作的行动计划现有预算（或计划）不合理的原因是（限选3项）（1）制定过程没有充分征求基层单位意见，很多指标与实际情况不符。（2）预算（或计划）的制定是拍脑袋想出来的

7、，没有具体的依据，缺乏充分的信息支持和论证。（3）预算（或计划）的制订方法不科学。（4）由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算（或计划）。（5）现有预算（或计划）内容不全面其他原因？问题提出全面预算管理体系框架图预算目的、任务、范围、，模式预算原则、预算组织与职责、预算责任中心常见预算管理体系介绍预算管理总则预算管理体制与组织体系预算的调整预算的编制预算的执行、控制与分析预算考核评价全面预算管理体系重点：预算的编制预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作。认识误区预算编制不只是从上往下的单向压制过程，它需要