论铁路运输企业资金管理现状与对策

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1、论铁路运输企业资金管理现状与对策FinanceandRcc口untingR巴se吕rchT财会研究论铁路运输企业资金管理现状与对策张i告北京铁路局财务处100860摘要：资金是每个企业生存和发展的基础，缺乏可持续发展的资金，企业将难以维持生产经营活动。加强资金管理，防范资金风险是铁路运输企业实现可持续发展的一项重妥工作，有利于实现铁路运输企业经营管理目标。本文从铁路运输企业加强资金管理的意义出发，分析了当前铁路运输企业资金管理的现状及存在的问题，并提出相应的完善建议和对策。关键词:铁路运输;资金管理；现状当前我国经济正处于快速发展的黄金时期，我国铁路系统在没有将资金管理作为提升企业经营

2、效益和财务管理水平的内在需经济的发展中做出了不可估量的贡献，铁路运输企业也取得了长求。足的发展。在新的竞争环境下，铁路运输企业要实现和谐、可持2.缺乏健全的规章制度，资金管理不规范续发展就需要加强资金的管理和防范资金风险，以此来适应我国目前，部分铁路运输企业资金管理制度仍不规范，资金集约经济高速发展的新要求。然而，近年來铁路运输企业资金压力明化管理手段落后，难以满足企业战略发展的资金需求。在资金管显增加，一方面是大规模的建设投入需要大量的资金，另一方面运理制度建设方面，铁路运输企业与公路运输企业仍存在一定的差输工作量的增加需要更多的刚性资金需求，铁路运输企业有限的距，与资金管理相关的制

3、度和方法大多只停留在书面层次，或只是资金资源对企业资金管理提出了更高的要求。当前，由于铁路运简单界定资金管理的权限、责任和基本流程,没有对资金管理的输企业营运支出预算管理方式比较复杂，成木效益观念淡薄，预算重点环节或关键环节进行指导，尚未形成一套完整的资金管理体管理理念和控制系统在企业中尚未完全形成，导致企业资金管理系。另外，铁路运输企业执行的财会制度在许多方面仍无法落实方面存在诸多问题。本文拟就铁路运输企业资金管理现状及存在财政部的要求，对于如何贯彻执行资金管理制度仍没有明确的规的主要问题展开相关探讨，对完善铁路运输企业资金管理和预算定，导致当前二些部门在处理具体业务问题时，对于如何

4、按要求处管理具有-定的现实意义。理相关资金流无章可依，也就无从规范。例如，部分铁路运输企业资金商户设置过多，管理分散，资金的审批、使用等权限不能做到一、加强铁路运输企业资金管理的意义不相容岗位相分离，印章、票据、凭证等一些资金安全管理的重资金管理是铁路运输企业为保障其经营管理R标实现，通过点环节仍存在许多漏洞。建立相应的管理制度和职能部门来实现对铁路运输等业务活动所3.资金预算尚未与全面预算管理制度相结合需资金的制约、组织和考核的方法。铁路运输企业资金管理主要资金预算管理在铁路运输企业中的应用越来越受到重视，资是通过明确相关部门和责任人的职责和权限，从而组织成立一个金预算管理体制也逐步

5、完善，预算执行也愈加严格，大大提高了严密、完整的相互协调、相互制约的资金控制系统，有效防范企企业资金预算管理的效率，杜绝了过去预算编制随意性大、程序业资金风险，提高企业资金使用效率，实现企业资金效益最大化。简单、编制不具体等问题。然而，虽然目前铁路运输企业资金预铁路运输企业加强资金管理的意义主要表现在:一是，加强资金管算管理体制已步入正轨，但尚未与全面预算管理制度紧密结合，经理有助于铁路运输企业强化全面预算管理，将资金收支纳入严格常出现预算编制不准，支出考虑不到位，盲目夸大需求，没有明细的预算管理程序，用预算管理来严格规范企业资金流的流向是强支出预算等问题，预算缺乏科学性。一部分企业由

6、于缺少自上而化企业资金管理的-种有效做法£二是，加强资金管理有助于铁路下、自下而上的沟通和交流，导致预算编制脱离企业发展重点，直运输企业对大额资金流的控制，既能够统筹资金管理，将企业资金接影响到预算的执行和考评效果。另一方面，由于铁路运输企业用于该用的地方，同时可以调控重点支出项目的债务结构，严肃企尚未建立科学的全面预算管理体系，导致企业资金管理过程中存业财经纪律，为资金的合规性、安全性和效益型提供保障，三是，在预算监控职能缺失问题，缺乏有效的监管机制，没有做到对企业加强资金管理有助于促进铁路运输企业内部管理f体化，铁路运预算的全方位、全过程的监督，没有很好的将预算与会计核算结输企业庞

7、杂的系统导致企业在生产经营过程中会岀现f些部门资合起来，对预算执行情况缺乏有效的监控预警。金短缺，而另外一些部门则出现资金过度结余的现象，不利于企业4.监督和审计问题资金使用效率的提高，加强资金集中管理将有助于优化铁路运输铁路运输企业内部监督主要由内部审计部门负责，FI前大多业资产负债结构，促进铁路运输企业一体化发展。数企业仍存在监督机构缺位、内部监督形式化及内部监督缺乏客观公正性等问题。例如，部门铁路运输企业监督部门职能定位二、铁路运输企业资