增值税练习1-答案

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1、增值税练习（一）一、单项选择题1.按照冃前增值税暂行条例，下列不属于增值税征税范围的是（A）。A.“川菜印象”餐厅取得的餐饮收入B.晨光文具店销售文具收入C.松江B來水公司销售H來水收入D.家电修理店修理费收入2.依据增值税的有关规定，下列行为屮属于增值税征税范围是（A）A.软件企业提供软件维护服务B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A）。A.将白产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将H产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部

2、员工4.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（A）oA.年内有一笔应税销售额200万元的非企业性单位B.年应税销售额为100万元，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，会计核算健全的交通运输公司D.年应税销售额在40万元，会计核算健全的商业企业5.下列适用17%税率的现代服务业是（D）A.有形动产出售B.鉴证咨询行业C.广告设计D.有形动产租赁6.下列销售形式，必须以产品全部价格作为销售额的是（C）A.折扣销售B.以旧换新金银首饰C.还本销售D.销售折讣7.销售方收取的款项中不应并入销售额计算征收增值税的是（D）。A.手续费

3、B.向购买方收取的全部价款C.优质费D.受托方所代收代缴的消费税8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，6刀购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本刀内销售货物取得零售收入共计154500元。该企业6刀份应缴纳的增值税为（D）。A.5230元B」54.85元C.8098元D.4500元9.一般纳税人2015年当年出售其2009年10月购进的小汽车获得50000元，其此项收入应纳增值税（C）A.1456.31元B.970.87元10.下面属于进项税额不准予抵扌II是（A.自产的货物用于本企业幼儿园C.委托加工收回的货物发给

4、职工个人C.7264.96元D.961.54元D）。B.自产的货物用于非增值税应税项目D.购进的货物用于生产免税产品二、多项选择题1.以下需耍征收增值税的是（ABCD）。A.上海松江电力公司销售电力B.松江自來水公司销售自来水收入C.上海家化有限公司受托加工产品收収的加工费D.上海松江燃气公司销售天然气2.下列行为属于增值税视同销售的是（ABD）。A.苏泊尔厨具用自产产品向小师傅刀具公司进行股权投资B.探路者户外用品有限公司将口产帐篷和服装赠送给洪灾受灾人民C.华能集团为井下一•线工人购买了最新瓦斯报警装置D.万达百货用本公司购入的刀具赞助

5、某美食真人秀节目3.以下属于增值税低税率的为（BCD）A.3%B.6%C.11%D.13%4.一般纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（ABC）。A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.自來水D.非金属矿采选产品5.下列适用11%的低税率的是（ACD）。A.水路运输B.研发和技术服务C.基础电信业务D.邮政服务1.下列属于现代服务业适用6%税率的是（ACD）A.天天快递B.必胜客送外卖C.中国东方航空公司运输业务D.中国移动增值电信业务2.下列实行3%征收率征收增值税的企业或货物是（AB）。A.典当业销售死当物胡B.小规模

6、企业C.古旧图书D.张先生销售自己使用过的游艇&纳税人发住视同销售而无销售额的情况下，税法规定按以下确定销售额（ABD）A.按纳税人最近时期同类货物的平均销伟价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销伟价格确定C.由税务局视情况核定D.按组成计税价格确定9.以下属于可以抵扌II进项税额的票据是（ABCD）A.取得增值税专用发票B.収得税控机动车销售统-•发票和缴税凭证C.海关填发的增值税专用缴款书D.免税农产品的收购发票或销售发票10.以下项目属于不可抵扌II进项税额的情况是（ABC）A.购进货物用于实行简易征收的项冃B.购进货物用于

7、非增值税项FIC.购进货物用于免税项目D.购进货物发生了自然灾害三、计算题1.某生产企业为增值税一般纳税人，且拥有一非独立运输部门，适用增值税税率17%,5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具专用发票，取得不含税销售额30万元；（2）销售乙产品给某大商场，开具增值税专用发票，収得不含税销售额80万元；另外，开具增值税专用发票，取得销售乙产品的送货运输费收入5.55万元；（2）销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；请计算销项税额。答案：（1）销售甲产品的销项税额:30X17^=5.1（万元）（2）销售乙产品的销项税

8、额:80X17%+5.55一（1+11%）Xll%=14.15（万元）（3）销售丙产品的销项税额:29.254-（1+17%）XI7%=4.25（万元）2.某洗衣机生产企业为增值