hng烟草公司固定资产内部控制改进研究

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1、湖南大学硕士学位论文HNG烟草公司固定资产内部控制改进研究姓名：彭唯婧申请学位级别：硕士专业：会计硕士指导教师：黄珺20120604MPAcc学位论文摘要随着中国加入WTO并签署《国际烟草控制框架公约》，社会各方面的因素发生变化，中国烟草行业的经营环境日益复杂，一些新的风险因素逐渐集聚。固定资产的内部控制问题成为我国烟草企业能否在复杂的经营环境中稳定发展的关键，也是烟草企业深化改革和建立现代企业制度的重要内容。HNG烟草公司是中国烟草行业的大型企业，其行业实行政企合一、垂直管理、专卖专营的计划管理体制，权力相对集中，容易滋生

2、各类腐败现象。因此建立健全烟草公司固定资产内部控制制度，防腐纠错，提高公司的现代化管理水平，实现公司固定资产保值增值以及加固烟草专卖体制具有重要的现实意义。本研究首先对国内外相关研究文献进行了梳理，运用理论分析、演绎分析及案例分析的方法，在全面分析公司固定资产管理制度和各个业务管理流程的基础上，指出公司固定资产内部控制现状中存在的问题，即发现本公司在固定资产内部控制方面存在内部控制意识不强、管理制度不健全、执行偏差及信息沟通不畅、内部监控机制缺失等问题。针对以上问题，依据COSO内部控制理论的指导，从固定资产取得和验收、日常

3、使用和维护、异动、盘点及处置等关键环节着手，提出了一系列改进公司固定资产内部控制制度思路及其对策。并在此基础上，为HNG烟草公司设计出一套完整有效的固定资产内部控制制度及流程控制方案。对在改革路上不断探索的HNG烟草公司来说，固定资产内部控制制度及管理流程的优化，是公司整体内部控制体系建立的良好开端，进一步推动公司管理水平的提高，公司制度的完善，以及公司国际竞争力的增强。关键词：烟草企业；固定资产；内部控制；控制制度与流程HNG烟草公司固定资产内部控制改进研究AbstractAlongwithChinabecomingame

4、mberofWTO，signingtheInternationalTobaccoControlFrameProtocolupandfactorsofeachsocietysectorchanging，theenvironmentofChinesetobaccoindustryhasbeenbecomingincreasinglycomplicatedandsomenewriskfactorsgatheringgradually．Itisvitalforthedomestictobaccofirmstocontroltheir

5、fixedassetsinordertodevelopsteadilyinthecomplicatedenvironment，andtheinnercontroloffixedassetsisanimportantpartoffirmrevolutiondeepeningandmodernfirmsystembuilding．ChineseTobaccoIndustryofHunan1．m．t．(Firmforshortinthecontext)isalargecompanyinChinesetobaccoindustry，

6、whereitexistsgovernment—businessissue，linemanagement，monopoly，etc．Asaresultofthecentralizedpower，itmaybeeasiertoproducecorruption．So，byestablishinganinnercontrolsystemoffirmfixedassetstoavoidcorruptionandenhancefirmmanagementlevel，firmscanreachthegoalofpreservation

7、andincrementoffixedassets．Also，itismeaningfultostrengthenthetobaccomonopoly．Thispaper，firstcombingthedomesticorinternationalrelevantresearch，applyingthemethodoftheoryanalysis，deductionanalysisandcaseanalysis，onthebaseoffullanalysisoffirmmanagementsystemoffixedasset

8、sandeachbusinessmanagementprocess，pointsouttheexistingproblemsandrisksofinnercontroloffirmfixedassetsanddiscoversomeproblemsexistingintheFirm：wea