完善h公司内部财务控制体系研究

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1、山东大学硕士学位论文完善H公司内部财务控制体系研究姓名：刘稳申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：杨婷蓉2012-09-20山东大学硕士学位论文中文摘要著名经济学者闰培金曾说：“解决企业心腹之忧，铸就领导驾驭才能，建立科学管理体制，财务控制是最重要的先决条件。”在当今全球经济不景气的环境下，提高内部财务控制水平可以增强企业应对风险的能力，是企业的当务之急。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制规范一一基本规范》，2010年4月，五部委又联合发布了《企业内部控制应用指引第l号一一组织架构》等18项应用指引，要求自2012年1月1日起在上海证券交

2、易所、深圳证券交易所主板上市公司中施行。内部控制制度的中心内容在于对企业经济运行的控制，而控制的主线是财务控制，这是由财务信息在内部控制制度中的普遍性和基础性决定的。H公司作为一家中小型上市公司，无论为了满足自身的发展需要，还是满足监管机构的要求，加强自身的财务控制都是当务之急。●本文利用内部控制的五要素原理，对H公司现有的财务控制体系进行分析，弥补了现有财务控制体系中欠缺的风险评估要素，对其他要素中的财务控制指出，不足并提出改进措施，完善了H公司内部财务控制体系。首先，本文系统地对内部控制理论、财务控制理论、内部财务控制理论进行研究和融合，形成了本文的理论基础。通过理论分析，界定了内部财务控

3、制的概念和范畴，明确了内部财务控制的性质和特点，为下一步对H公司内部财务控制现状做针对性分析奠定了理论基础。其次，本文对H公司内部财务控制现状进行了比较全面的分析与评价。分别从控制环境、控制风险、主要控制活动、信息与沟通、控制监督五个方面进行。最后，针对上述分析的不足，本文为H公司的内部财务控制提出了改进措施，弥补了风险评估要素，补充了控制活动中的筹资管理及对分、子公司货币资金控制的“资金池”管理。完善的内部财务控制体系对提高H公司应对风险的能力和保障H公司持续发展有着重要意义。关键词：内部控制：财务控制；内部财务控制山东大学硕士学位论文ABSTRACTAsfamouseconomistPei

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