某某上市公司销售内部控制制度

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1、某某上市公司销售内部控制制度第一节内控概述一、定义与范围销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。本管理文件所指销售包括如下部分：1、销售定价指公司相关职能部门起草、审核对销售管理部年度销售定价方案，与销售管理部协商达成一致后，确定年度销售目标的过程。2、销售环节指仓储管理部发出产成品，经销售管理部接收并确认，由财务会计部确认销售收入、销售成本及应收帐款的过程。本制度主要规范销售定价、销售环节有关职能部门的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。二、控制目标1、通过财务分析、相关部门审核和公司授权人审批，保证销售定价的合理性；2、确保产品

2、销售行为得到有效控制，保证登记入帐的销售业务的真实性、完整性。三、主要控制节点·董事会审议批准有关下一年度的销售定价方案。四、控制政策与方法·每年度修订年度定价方案，与销售管理部签订年度销售合同。第二节组织机构及岗位职责一、部门及部门职责Ø财务会计部：1进行财务分析，起草并初步审核下年度销售定价方案及销售合同；1核算销售收入、销售成本及应收帐款。Ø内控审计部：1会同审核年度销售定定价方案。Ø仓储管理部：1发出经检验合格的产成品，与销售管理部交接，开具或获取相关单据；1收集、整理销售环节相关单据；1向财务会计部报送销售环节的单据及报告。二、岗位职责Ø总经理：1审核《

3、销售定价方案》，提交董事会审议；1与销售管理部签订《年度销售合同》。Ø财务副总：1审核《销售定价方案》。Ø销售副总：1审核《销售定价方案》；1向生产管理部生产统计员下达销售计划；1向财务会计部报送销售环节的单据及报告。Ø财务会计部部长：1审核由财务分析员起草的下年度《销售定价方案》；1拟定《年度销售合同》。Ø财务会计部财务分析员：1进行财务分析，起草并根据授权审核人和审批人意见修改下年度《销售定价方案》。Ø内控审计部：1会同审核下年度《销售定价方案》。Ø财务会计部部长：1会同审核下年度《销售定价方案》。Ø财务会计部主管会计：1审核销售业务相关凭证。Ø财务会计部成本

4、会计：1核算产成品入库、出库、结存，制作相关报表；1核算生产成本和单位成本，制作相关报表。Ø财务会计部销售会计：1核算销售收入、销售费用和应收帐款。Ø财务会计部出纳：1向销售管理部开具销售发票。Ø仓储管理部仓储管理员：1负责产成品出库，开具《成品出库单》并进行相关的记录；1收集、整理销售环节相关单据，包括发出产品完成销售行为的过程中形成的单据；1向财务会计部报送有关产成品出库的单据及报告。第三节业务授权销售业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行销售的各项业务。销售业务授权详见下表。项目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/

5、岗位/岗位/岗位完成《销售定价方案》财务会计部财务分析员财务会计部部长/内控审计部/财务副总/销售副总/总经理董事会第四节管理制度销售定价管理制度一、目的本管理文件明确了公司制定产品年度销售价格过程的管理要求与操作规范，以规范销售定价程序。二、范围本程序管理文件对公司销售定价程序进行了规定，适用于财务会计部、内控审计部等相关部门，并涉及销售管理部。三、相关程序及制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明111月10日财务会计部财务分析员根据各产品品种历年销售价格、市场价格、生产成本资料等起草下一年度《销售定价方案》，列举多套可能方案并进行对比分析，提

6、交财务会计部部长，并报财务副总、销售副总、内控审计部，并根据反馈的修改意见随时进行修改2财务会计部部长/财务副总/内控审计部审核《销售定价方案》，提出修改意见。由财务会计部部长将《销售定价方案》提交财务副总311月20日财务副总审核《销售定价方案》，提出修改意见将《销售定价方案》提交总经理412月30日总经理与销售管理部管理人员谈判，提出对《销售定价方案》修改意见，将修改后的《销售定价方案》提交董事会512月10日董事会审议批准《销售定价方案》6财务会计部财务分析员将经董事会审批的《销售定价方案》存档7财务会计部部长根据《销售定价方案》拟定《年度销售合同》8总经理

7、与销售管理部共同签订《年度销售合同》9财务会计部/财务会计部将《年度销售合同》存档五、单据及报告《销售定价方案》《年度销售合同》销售环节管理制度一、目的本管理文件明确了公司从产成品出库、销售管理部销售内勤至开具销售发票、确认销售实现过程的管理要求与操作规范，以规范销售环节的基本程序。二、范围本程序管理文件适用于公司销售环节管理，适用于生产管理部、财务会计部、仓储管理部等相关部门，并涉及销售管理部。三、相关程序管理文件·产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）四、业务流程1、仓储管理部发出的产成品步骤完成时间涉及部门步骤说明1质量管理部/仓储管理部/销售管理部对质量管

8、理部检验合