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《期货公司会计科目设置附核算指引》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、个人收集整理勿做商业用途期货公司会计科目设置及核算指引一、主要会计科目资产类负债类损益类期货保证金存款应付货币保证金手续费收入应收货币保证金应付质押保证金佣金收入应收质押保证金应付手续费佣金支出应收结算担保金应付佣金提取期货风险准备金应收风险损失款期货风险准备金应收佣金应付期货投资者保障基金业务及管理费—监管费、年会费、席位使用费、客户服务费、提取期货投资者保障基金等期货会员资格投资所有者权益类一般风险准备金二、会计科目使用说明期货保证金存款一、本科目核算期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存地货币保证金以及期货公司存入期货保证金账户
2、地款项.文档收集自网络，仅用于个人学习二、本科目可按银行存款账户进行明细核算.三、期货保证金存款地主要账务处理.（一）期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存地货币保证金时,按缴存地货币保证金金额,借记本科目,贷记“应付货币保证金”科目.文档收集自网络，仅用于个人学习个人收集整理勿做商业用途期货公司向客户或分级结算制度下全面结算会员向非结算会员划出货币保证金时,按划出地货币保证金金额,借记“应付货币保证金”科目,贷记本科目.文档收集自网络，仅用于个人学习（二）期货公司向期货保证金账户存入资金时,按存入地资金金额,借记本科目,贷记“银行存
3、款”科目.期货公司从期货保证金账户划回资金时,按划回地资金金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目.四、本科目期末借方余额,反映期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存地货币保证金金额以及存入期货保证金账户地款项.文档收集自网络，仅用于个人学习应收货币保证金一、本科目核算期货公司向期货结算机构（指期货交易所或分级结算制度下地特别结算会员和全面结算会员,下同）划出地货币保证金,以及期货业务盈利形成地货币保证金.文档收集自网络，仅用于个人学习二、本科目可按期货结算机构进行明细核算.三、应收货币保证金地主要账务处理.（一）期货公司向期货结算机构
4、划出货币保证金时,按划出地货币保证金金额,借记本科目,贷记“期货保证金存款”科目.文档收集自网络，仅用于个人学习期货公司从期货结算机构划回货币保证金时,按划回地货币保证金金额,借记“期货保证金存款”科目,贷记本科目.文档收集自网络，仅用于个人学习（二）期货公司收到期货结算机构划回地货币保证金利息时,按划回地利息金额,借记本科目,贷记“利息收入”科目.文档收集自网络，仅用于个人学习（三）客户或非结算会员期货合约实现盈利时,期货公司按结算单据列明地盈利金额,借记本科目,贷记“应付货币保证金”科目.文档收集自网络，仅用于个人学习个人收集整理勿做商业用途客户或非结算
5、会员期货合约发生亏损时,期货公司按期货结算机构结算单据列明地亏损金额,借记“应付货币保证金”科目,贷记本科目.文档收集自网络，仅用于个人学习（四）期货公司代理买方客户进行期货实物交割地,按支付地交割货款金额（商品期货实物交割地金额含增值税额,下同）,借记“应付货币保证金”科目,贷记本科目.文档收集自网络，仅用于个人学习期货公司代理卖方客户进行期货实物交割地,按收到地交割货款金额,借记本科目,贷记“应付货币保证金”科目.文档收集自网络，仅用于个人学习（五）期货公司向期货结算机构支付代收地手续费时,按划转地手续费金额,借记“应付手续费”科目,贷记本科目.文档收集
6、自网络，仅用于个人学习（六）期货公司收到期货结算机构返还地手续费时,按收到返还地手续费金额,借记本科目,按应返还给客户或非结算会员地金额,贷记“应付手续费”科目,按期货公司应收地金额,贷记“手续费收入”科目.文档收集自网络，仅用于个人学习（七）期货公司向期货结算机构交纳杂项费用时,按支付地有关费用金额,借记“业务及管理费”科目,贷记“银行存款”、本科目等科目.文档收集自网络，仅用于个人学习四、本科目期末借方余额,反映期货公司从期货结算机构尚未收回地货币保证金金额.应收质押保证金一、本科目核算期货公司代客户或非结算会员向期货交易所办理有价证券充抵保证金业务形成
7、地可用于期货交易地保证金.文档收集自网络，仅用于个人学习二、本科目可按期货交易所或实行分级结算制度下地特别结算会员和全面结算会员名称进行明细核算.个人收集整理勿做商业用途三、应收质押保证金地主要账务处理.(一)全员结算制度下,期货公司代客户向期货交易所办理有价证券充抵保证金业务地,应当分别情况进行会计处理：文档收集自网络，仅用于个人学习1．客户委托期货公司向期货交易所提交有价证券办理充抵保证金业务时,期货公司按期货交易所核定地充抵保证金金额,借记本科目,贷记“应付质押保证金”科目.文档收集自网络，仅用于个人学习2．有价证券价值发生增减变化,期货交易所相应调整
8、核定地充抵保证金金额时,期货公司按调整增加数,借记本
