注会讲义《财管》十九营运资本投资7

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1、个人收集整理勿做商业用途【例19-9】假定某存货地年需要量D=3600件，单位储存变动成本Kc=2元，单位缺货成本Ku=4元，交货时间L=10天；已经计算出经济订货量Q=300件，每年订货次数N=12次.交货期内地存货需要量及其概率分布如表19-10所示.表19-10某种存货交货期内地需要量及其概率分布表需要量（10×d）708090100110120130概率（P1）0.010.040.200.500.200.040.01TC（S,B）=KU×S×N+B×KC例题分析需要量（10×d）708090100110120130概率（P1）0.010.040.20

2、0.500.200.040.01（1）设B=0,则R=L×dR=70×0.01+80×0.04+90×0.2+100×0.5+110×0.2+120×0.04+130×0.04=100资料个人收集整理，勿做商业用途S0=（110-100）×0.2+（120-100）×0.04+（130-100）×0.01=3.1（件）资料个人收集整理，勿做商业用途TC（S,B）=4×3.1×12+0×2=148.8（元）需要量（10×d）708090100110120130概率（P1）0.010.040.200.500.200.040.01（2）设B=10,R=100+10

3、=110（件）S10=（120-110）×0.04+（130-110）×0.01=0.6（件）TC（S,B）=KU×S×N+B×KC=4×0.6×12+10×2=48.8（元）需要量（10×d）708090100110120130概率（P1）0.010.040.200.500.200.040.01（3）设B=20R=100+20=120（件）S20=（130-120）×0.01=0.1（件）TC（S,B）=4×0.1×12+20×2=44.8（元）需要量（10×d）708090100110120130概率（P1）0.010.040.200.500.200.0

4、40.01（4）设B=30R=100+30=130（件）此种情况下可满足最大需求，不会发生缺货，S30=0（件）TC（S,B）=30×2=60（元）结论：保险储备量为20件,或者说应确定以120件为再订货点.【提示】（1）模型可适用于延迟交货或每日需求量变动地情况,关键是确定出交货期内需求量地概率分布；（2）考虑保险储备时,存货地成本要多考虑两点:①储存成本要多考虑保险储备地储存成本基本模型：储存成本=（Q/2）×KC+B×KC陆续模型：储存成本=（Q/2）×（1-d/p）×KC+B×KC②要考虑缺货成本:KU×S×N即：总成本地确定多考虑TC（S,B）.个

5、人收集整理勿做商业用途【例题18•计算题】甲公司是一家机械加工企业，产品生产需要某种材料，年需求量为720吨（一年按360天计算）.该公司材料采购实行供应商招标制度，年初选定供应商并确定材料价格，供应商根据甲公司指令发货，运输费由甲公司承担.目前有两个供应商方案可供选择，相关资料如下：资料个人收集整理，勿做商业用途方案一：选择A供应商，材料价格为每吨3000元.每吨运费100元，每次订货还需支付返空、路桥等固定运费500元.材料集中到货，正常情况下从订货至到货需要10天，正常到货地概率为50%，延迟1天到货地概率为30%，延迟2天到货地概率为20%，当材料缺

6、货时，每吨缺货成本为50元.如果设置保险储备，以一天地材料消耗量为最小单位.材料单位储存成本为200元/年.资料个人收集整理，勿做商业用途方案二：选择当地B供应商，材料价格为每吨3300元，每吨运费20元，每次订货需要支付固定运费100元.材料在甲公司指令发出当天即可送达，但每日最大送货量为10吨.材料单位储存成本为200元/年.资料个人收集整理，勿做商业用途要求：（1）计算方案一地经济订货量；分别计算不同保险储备量地相关总成本，并确定最合理地保险储备量，计算方案一地总成本.资料个人收集整理，勿做商业用途（2）计算方案二地经济订货量和总成本.（3）从成本角度

7、分析，甲公司应选择哪个方案？（2013年）（1）经济订货量==60（吨）每天平均耗用量=720/360=2（吨）交货期不延迟延迟1天延迟2天交货期内地总需要量10×2=2011×2=2212×2=24概率50%30%20%不设保险储备，B=0，再订货点R=10×2=20（吨）缺货量S=（22-20）×30%+（24-20）×20%=1.4（吨）年订货次数=720/60=12（次）TC（S,B）=1.4×12×50+0×200=840（元）设保险储备，B=2，再订货点R=10×2+2=22（吨）缺货量S=（24-22）×20%=0.4（吨）TC（S,B）=0.

8、4×12×50+2×200=640（元）设保险储备，