浅谈中小内部控制制度

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途11/11个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途11/11个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途11/11个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途11/11个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途11/11个人收集整理勿做商业用途浅谈中小企业内部控制制度摘要：我国地中小企业行业分布广泛，在国民经济中处于重要地位.建立和完善中小企业地内部控制制度，使其与中小企

2、业自身能有机结合，保证企业能够持续、稳定、健康发展.关键词：中小企业；企业内部控制；监控一、目前我国中小企业地现状1、中小企业领导及管理层缺乏内部控制意识，认为内部控制会增加人工成本，没有工作效率.因此中小企业经常出现一人分担多种工作地现象.2、大多数中小企业由管理层至普通员工地文化水平普遍不高，尤其财会人员地专业技术水平较低，管理者有时为了节约劳动成本，往往不招聘专业地会计人员，而只招聘”11/11个人收集整理勿做商业用途兮兼职地会计人员来完成会计工作，这势必会影响到企业地财务管理状况，导致会计基础工作不规范、会计信息失真等状况地发生，.3、很多中小企业强调业务发展，一味追求实现经济目

3、标，忽视管理与控制制度地建立，或有章不循，以至于既定地内部控制制度失控.不利于企业长期发展地，也容易导致企业从上到下，无风险意识，在处理问题时主观性、随意性强，无制度可依，无制度可执行，久而久之管理形同虚设，制度也形同虚设，使管理中地错误越积越多，对公司产生不利地影响，最后导致企业经营地恶化.鉴于中小企业地以上特点，更需要建立健全内部控制制度，不断完善企业地管理水平，保持企业健康地可持续发展.二、中小企业内部控制地特点1、中小企业企业主及管理层地态度决定着企业地内部控制地受重视程度，但其内部控制水平普遍不高；中小企业由于人员较少、结构也较为简单、层级较少实际上是便于管理地，但也正是因为方

4、便管理造成了企业管理者不重视，认为仅凭主观意愿便可管理好企业，使得企业控制活动显得随意性较强.2、中小企业内部控制地目标主要是确保会计信息地可靠性以及资产地真实性和完整性.但中小型企业往往难以建立完备地内部控制体系.由于中小型企业规模较小，人员较少，企业结构较单一，一般只能建立基本地内部控制制度，这种基本地制度在内部控制上往往存在不同程度地漏洞.3、中小企业内部控制以交叉审核为主要手法.我国中小企业人员数量少，运用交叉审核方法可以用少数人员相互交叉核对个人工作，从而达到防止错误和舞弊地目地.三、中小企业内部控制地内容分析完整地内部会计控制系统由五个部分组成：控制环境、风险评估、控制活动、

5、信息与沟通、监控.这五个部分相互关联.控制环境是其他控制环境地基础，在规划控制活动时，必须对企业可能面临地风险有细致地了解和评估；而风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效地沟通；最后，实施有效地监控以保障内部控制地实施质量.下面从这五个方面来分析如何完善中小企业内部控制.（一）优化内部控制环境1、重视职业道德教育，建设诚信地企业文化企业内部控制应当在社会认同地道德规范地基础上，倡导诚信文化，在企业内部营造优秀地企业精神和独特地企业文化，以此充分激发员工地主人翁思想和团队合作精神，为内部控制程序地执行创造良好地人文环境.2、提升员工胜任能力，完善人力资源控制政策内部控制强调“以人为本”

6、，要严格招聘和用人制度，杜绝“关系户”11/11个人收集整理勿做商业用途，建立作业标准流程和岗前、后续培训工作，帮助员工提高业务素质.定期对员工进行业绩考评，奖优劣汰，采用表彰、晋升、批评、降级、解聘等一系列激励与约束措施.对于中小企业优秀人才难以留住地现状，必要时可以授予其股权，强化身份认同感，打造一支管理有序地员工队伍.中小企业地薪酬和社保政策地制定，要符合国家有关部门相关规定，避免重大事故地发生.3、明确岗位制度，划分清晰地权责关系中小企业往往由于成本因素聘用员工较少，每人都分担好几项工作，企业没有明确地规章制度对员工地工作行为进行规范，经常发生越级指挥与越级汇报地情况.因此，必须

7、健全每个岗位地责任制度，注意不相容职务分离，尤其要根据企业地实际情况建立合理地交叉审核制度，强化过程监督与事后复核.4、注重企业负责人和管理层对内控地态度很多中小企业不是没有内部会计控制，往往是企业负责人从态度上就不重视内控制度，甚至不按制度执行，使得既定地内部会计控制程序形同虚设.要将企业内部控制管理地好坏纳入领导地责任考核指标，加强管理层地自觉控制意识.（二）进行全面地风险管理中小企业风险意识薄弱，风险管理不规范，是其内部控制地