行政事业单位财务管理办法

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1、财务管理办法（讨论稿）第一章总则第一条为加强我局财务管理，进一步规范财务行为，维护国有资产安全和完整，保障我局财务管理工作科学化、规范化管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国采购法》、《中华人民共和国档案法》、《行政事业单位内部控制规范》、《行政单位国有资产管理办法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合我局实际，制定本办法。第二条财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。第三条财务管理的主要任务是：（一）科学、合理编制预算，加强预

2、算执行管理，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；（四）定期编制财务报告，做好支出预算执行分析评价；（五）对局属事业单位的财务活动实施指导、监督和不定期-35-检查。第二章财务管理体系第四条局党组要高度重视单位财务管理制度的建设，协调各处室、单位建立健全适合本部门实际情况的内部控制制度。第五条局本级及局属事业单位按照单位性质，分别执行《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》。第六条单位财务活动在

3、局党组领导下，由规划财务处统一归口管理。第七条局机关、事业单位财务人员必须是编内人员，不得外聘或借调，必须配置与业务量相匹配的专职财会人员，并任命一名财务负责人。第八条财务负责人应符合《中华人民共和国会计法》第三十八条的任职条件，应具备相应的会计专业知识和管理经验。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。第九条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记

4、工作。第十条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十一条会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整。-35-第十二条会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。第十三条会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第十四条单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人、会计主管人员。财务负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系

5、血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第十五条会计机构负责人、会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。移交前，经手的财务业务必须处理完毕，移交时必须有监督交接手续。会计人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，确保会计工作的连续性。移交内容包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿，款项、公章、实物、财务软件光盘、软件密码、财务资料光盘等。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人、会计主管

6、人员负责监交；财务负责人交接，由单位有关领导负责监交，必要时可由纪检部门派人会同监交。第三章内部控制制度-35-第十六条机关各处室、单位应当建立健全内部各项管理制度，同时应当充分发挥办公室、人事、离退休人员管理、纪检监察、政府采购等各业务处室在内部控制中的作用。第十七条单位各项经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。建立内部授权审批控制，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体研究、专家论证和技术咨询等相结合的议事决策机制。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确

7、定，一经确定，不得随意变更。第十八条各处室、单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。内部控制岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、劳动管理以及内部监督等经济活动岗位。第十九条各处室、单位要加强内部控制制度的建设。（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度

8、。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（