xx公司财务内控体系的优化设计与应用

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1、学校代码10530学号201086010042分类号F273密级硕士学位论文XX公司财务内控体系的优化设计与应用学位申请人林敏舟指导教师彭中文副教授学院名称商学院学科专业工商管理（MBA）研究方向二〇一二年十月十五日ResearchonOptimizationandApplicationofFinancialInternalControlinXXCompanyCandidateLINMin-zhouSupervisorPENGZhong-wenCollegeBusinessCollegeProgr

2、amMBASpecializationDegreeMasterUniversityXiangtanUniversityDateOctober15,2012湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位

3、论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要内部控制是现代企业管理体系中的重要组成部分，而财务管理是管理体系中的核心和枢纽，有效的财务内部控制是企业经营管理活动正常进行的基础和保障。随着经济全球化的不断发展，市场的

4、国际化程度越来越高，信息技术的快速推进，各种同类型企业不断涌现使得市场竞争进一步激烈，为了实现经济效益最大化，对企业进行有效的内部控制，特别是从财务的角度进行内部控制显得尤为重要。本论文从内部控制和主要控制方法等基础理论入手，结合笔者在公司财务中心的工作经验，在广泛调研和大量收集、整理数据资料的基础上，采用定性分析和定量分析相结合、理论与实践相结合的方法对XX公司的财务内控体系的优化设计与应用进行研究。首先，在文献综述的基础上对国内外关于内部控制理论的发展进行梳理和评价，提炼出关于公司财务内部控制

5、涵义、内容及控制方法；其次，XX公司简要的介绍，对公司财务内控体系的岗位设置现状、制度现状和业务现状进行说明，指出公司财务内控在制度、流程和预算内审等方面的问题并对其进行原因分析；第三，提出公司财务内控体系优化设计的目标、原则和思路，并对财务管理权限设置、体制设置、财务内控的方法等具体内容进行详细的说明；最后，对优化的公司财务内控体系进行实施应用，指出保证新的财务内控体系顺利实施的风险防范措施。本文对XX公司的财务内控体系的优化设计与应用进行研究，提出了对财务内控体系优化设计的思路和方法，为促进公

6、司加强财务内控管理和绩效审计提供了帮助，有利于提高公司效率、效果和效益，同时对我国的相关行业的转制企业建立和优化财务内控体系提供借鉴。关键词：内部控制；财务内控；设计应用IAbstractInternalcontrolisanimportantpartinthemodernenterprisemanagementsystem,andfinancialmanagementisalsothecoreandpivot.Effectiveinternalcontrolisthebasisandguaran

7、teeofanenterprisemanagement.Withthedevelopmentofeconomicglobalization,internationalizationofthemarketandtherapidadvanceofinformationtechnology,allkindsofsimilarenterprisesemergemakethekeenmarketcompetition.Inordertorealizethemaximizationofeconomicbene

8、fitstheeffectiveinternalcontrolespeciallyfromtheperspectiveoffinancialinternalcontrolisparticularlyimportant.Thispaperstartsfromtheinternalcontrolandthemaincontrolmethodsofbasictheories.Inawiderangeofresearchandalargecollectionofthedataontheba