09会二丁伟瑞

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1、黄河集团公司采购管理制度设计模拟委托单位：黄河集团公司模拟委托单位负责人：王怀委托时间：2011年5月2日设计单位：山西经贸职业学院财会系技术顾问：田旺林教授设计人所在专业和班：09级会电2班设计人学号：200932018设计人姓名：丁伟瑞复核人：刘盈设计完成时间：2011年11月28一、起因在对黄河集团公司内部控制结构机构了解的过程中发现，企业关于采购管理制度，采购物资分为三类：A类，包括主要原料、公用工程、辅助原料等。B类，包括设备、润滑油、备品备件、工器具等。C类，包括化学三剂、分析仪器及试剂等。

2、设置两个岗位，使得处理货币资金业务的职能分离，形成了基本的“内部牵制制度”，“钱账分管”制度。虽然在实际的企业中，一般出纳人员不监管账户，但是企业不能做到货币资金当天及时入账，不能定期更换出纳人员，甚至有的单位出纳和会计是同一个人等。这些情况使得货币资金没有得到很好的管理，容易对企业的资金和经营产生极大的影响。海泉五交化有限责任公司是集批发与零售于一体的民营个体企业，其关于货币资金设置出纳和会计两个岗位，但在日常活动中，现金往往不能及时入账，有时出现“坐支”行为等，为了避免这些行为的再次发生，高层领导委

3、托我为其完善货币资金的管理制度。二、设计内容黄河集团公司采购管理制度设计（讨论稿）2011年5月第一章总则第一条：为制定采购计划与预算编制流程，配合公司预算制度的推行，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条：主要内容与适用范围本制度规定本公司的物资采购和管理工作内容及要求。物资采购管理制度适用于本公司内的材料采购、验收等管理工作。第三条：本制度适用于公司的各职能部门。第二章采购管理制度的基本要求第四条：为了加强公司资金管理，提高资金的使用效率，公司应该注意人员素质及应该严格遵守资金办理流程。第五条：办

4、理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。第六条：公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申

5、请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第三章库存现金管理第七条：公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。第八条：会计、出纳人员应职责分工，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第九条：现金收入要当天入账，当天联系存入银行，

6、禁止坐支。第十条：现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。第十一条：现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十二条：现金的使用范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支出；（

7、五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点1000元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十三条：为了认真执行有关库存现金限额的规定，凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳付款。第十四条：任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度有关规定执行。第十五条：公司应该设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。第十六条：公司应当加

8、强对现金限额的管理，对于超过库存限额部分的现金应当及时存入银行。库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准。第十七条：在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第十八条：本制度禁止下列行为：（一）超出规定范围、限额使用现金；（二）超出核定的库存现金限额留存现金；（三）编造用途套取现金；（四）企业用不符合财务制度的凭证顶替库存现金即“白条抵库”；（六）利用账户替其它单位和个人套取现金；（七）将公司的现金收入