存货业务会计核算处理

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1、库存业务会计核算处理一、U8总账设置：1、设置“固定资产”科目2、设置“周转材料-低值易耗品”科目，下设四个三级科目：维修材料、安保材料、办公材料、工服劳保（若有其他项目可适当增加）二、仓库处理：1、固定资产处理：购进固定资产时，仓库填写《固定资产验收单》，经各相关部门签字后，仓库、财务、使用部门各留存一份。购进固定资产以发票、送货单、固定资产验收单作为付款的附件。2、其他物品处理：1）购进其他物品时，仓管员开具一式三联《入库单》，各联用途如下：A、存根联：仓管员留做登记库存材料明细账。B、财务联：仓管员在每月22日将当月购进物品的所有入库单

2、财务联及当月购进物品的明细表转交会计记账。C、客户联：仓管员将入库单客户联、购货发票、供应商送货单一起作报销付款附件。2）物品出库时，仓管员开具一式三联出库单，各联用途如下：A、存根联：仓管员留做登记库存材料明细账。B、财务联：仓管员在每月25日将当月所有出库单财务联及物品出库明细表转交会计记账。C、客户联：仓管员将出库单客户联交物品领用部门做领用登记。3）月末处理：每月28日，仓管员将当月物品的库存月报表交会计存档，会计对物品进行抽查盘点。每季末28日，仓管员督促各部门提供物品领用存明细表，各部门经理组织对领用物品进行自盘，出具盘点表，仓管

3、员与会计共同对仓库及各部门重要物品进行盘点，了解各部门物品使用情况。每半年，仓管员与会计对各部门所有物品进行盘点，出具盘点报告。三、会计处理：1、购进固定资：若当月购进当月报账，根据已审批的转账付款通知单（附购货发票、供应商送货单、固定资产验收单）和支票或银行回单记账：借：固定资产贷：银行存款若当月购进且已验收当月未报账，根据各部门已签字的《固定资产验收单》记账：借：固定资产贷：应付账款报账付款时：借：应付账款贷：银行存款2、其他物品：会计根据入库单财务联及当月购进物品的明细表记账：借：周转材料-低值易耗品—维修材料—安保材料—办公材料—工服

4、劳保贷：应付账款—供应商报销结账付款时，会计根据已审批的现金或转账付款通知单（附入库单客户联、购货发票、供应商送货单）和支票或银行回单记账：借：应付账款—供应商贷：现金或银行存款物品出库时，根据出库单财务联及物品出库明细表记账：借：管理费用-办公费贷：周转材料-低值易耗品—办公材料借：主营业务成本—维修及材料费贷：周转材料—低值易耗品—维修材料借：管理费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品—安保材料—工服劳保