【5A文】现金支票业务处理.ppt

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1、第六章出纳银行业务一、支票结算业务办理二、银行本票结算业务办理目录三、汇兑结算业务办理四、银行汇票结算业务办理五、商业汇票结算业务办理六、委托收款结算业务办理七、托收承付结算业务办理目录八、信用卡结算业务办理通过本章的学习，掌握各种支付结算的概念、适用范围、基本规定、业务流程及主要会计核算；重点掌握支票、银行汇票、本票的业务核算。学习目标支付结算的概念与种类即转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算三票一卡三式一证◆三票：汇票、

2、银行本票、支票（汇票又分为银行汇票和商业汇票）◆一卡：银行卡◆三式：汇兑、托收承付、委托收款◆一证：国内信用证同城：银行本票异地：银行汇票、托收承付、国内信用证同城异地：商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托收款支付结算种类支付结算的概念与种类支付结算商业承兑汇票银行承兑汇票商业汇票银行汇票汇票银行本票不定额银行本票支票票据结算方式银行卡现金支票转账支票普通支票汇兑信汇电汇托收承付委托收款图7-1支付结算的种类借记卡信用卡国内信用证内容摘要一、支票结算认识二、支票结算业务程序第一节支票结算业务办理三、支票结算账务处理支票的

3、概念和分类支票结算的基本规定一、支票结算认识（一）支票的概念和分类1、支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2007年全国支票影像交换系统建成后，支票成为全国通用的支付结算工具。（一）支票的概念和分类2、分类：1）转账支票，只能用于转账；2）现金支票，只能用于取现；3）普通支票，两者皆可；4）画线支票，只能转账。2021/7/23普通支票2021/7/23现金支票2021/7/23转账支票（正面）2021/7/23转账支票（反面）2021/7/23画线支票（二）

4、支票结算的基本规定1、支票一律记名，已签发的支票遗失，可以向银行申请挂失2、签发支票必须注明收款人名称，并只准收款人或者签发人向银行办理转账或提取现金；3、支票的有效期为10天，从签发次日算起，遇节假日顺延；4、支票的金额起点为100元；5、签发支票使用规定墨水填写，支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废；6、不能签发空头支票。现金支票结算程序转账支票结算程序二、支票结算业务程序（一）现金支票结算程序开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交付收款人。付

5、款人收款人（取款人）收款人开户银行收款人持现金支票正联到出票人开户行提示付款，在支票背面“收款人签章”处签章，如果收款人为个人的，需要出示收款人身份证。1.签发现金支票2.支取现金（一）现金支票结算程序正联的签发：1、收款人是本单位的，支票背面“被背书人”加盖本单位的财务专用章和法人章；2、收款人非本单位的，支票背面不盖任何章，收款人在背面填身份证号码和发证机关。（二）转账支票结算程序签发及办理和现金支票基本相同；不同点：1、转账支票可以背书转让；2、收账手续不同，需填制银行进账单；转账支票的签发及结算分两种情况：1、

6、正送：由付款人签发，交收款人办理转账结算程序；2、倒送：由付款人签发，委托开户银行办理转账结算程序。进账单样式1、正送转账支票结算程序转账支票正送程序图出票人出票人开户行付款人收款人或被背书人（持票人）②提示支票与三联进账单托收③收妥后退进账单第一联持票人开户行④通过票据交换提出支票⑥银行间清算或退票⑦收妥后进账⑤审核后付款或无款处以罚款①据经济往来出票开户银行⑧退回进账单第三联通知收款人收款2、倒送支票结算程序转账支票倒送程序图出票人出票人开户行收款人⑥退进账单第三联通知收账收款人开户行④通过票据交换提出进账单二、三

7、联⑤进账②审核后下账付款经济往来①送支票与三联进账单③退回单支票付款业务的账务处理支票收款业务的账务处理三、支票结算账务处理（一）支票付款业务的账务处理1、支票的领购签发支票的前提是向银行领购支票。1）出纳人员填制一式三联的空白重要凭证领用单；2）银行核对印鉴相符后，在重要空白凭证登记簿上注明领购日期、领购单位、支票起讫号码等，然后出售支票，收取一定的工本费和手续费。3）打印支票的密码号两张，领购单位和银行各一张；一次只可以购一本支票，业务量大的适当放宽条件；4）单位撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余空白支票交回

8、银行，切角作废。2、正送转账支票付款会计处理流程出纳签发转账支票转账支票上签章登记支票签发登记簿登记银行存款日记账编制、审核付款凭证交付收款人支票财务专用章法人代表章返回3、正送支票付款业务办理示例例海蓝公司2013年3月10日从公飞宇司购进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量10000千克，单价6元，买价6000