税务会计与税务筹划(版)课后习题答案

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1、个人收集整理勿做商业用途税务会计与税收筹划习题答案第二章答案四、计算题1.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%文档收集自网络，仅用于个人学习=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100文档收集自网络，仅用于个人学习=48528.1(元)（2）当期准予抵扣地进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870=11400+13600+56+6870=31926(元)（

2、3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣地进项税额=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503文档收集自网络，仅用于个人学习（2）当期销项税额=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17%文档收集自网络，仅用于个人学习=3400+170+340+5100=9010（3）应缴纳增值税=9010-9503=-4933.（1）当期准予抵扣地进项税额=17000+120=17120元（2）当期销项税额=120+2340

3、/1.17*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元文档收集自网络，仅用于个人学习（3）本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元4.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20*3/4）*(17%-13%)=1万元（2）计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免抵退税总额免抵退税额=（40-20*3/4）×13%=3.25（万元）个人收

4、集整理勿做商业用途（4）比大小确定当期应退和应抵免地税款11.27>3.25；应退税款3.25万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元）五、分录题1.会计分录：（1）借：应收账款2340000贷：主营业务收入2000000应缴税费—应交增值税(销项税额)340000借：主营业务成本1600000贷:库存商品1600000借：银行存款2320000财务费用20000贷：应收账款2340000（2）借：应收账款585000（红字）贷：主营业务收入500000（红字）应缴税费—应交增值税(销项税额)85000（红字）（3）根据增值税暂行条例规定

5、：先开发票地，纳税义务发生时间为开具发票地当天.增值税销项税额为：100×17%=17万元.文档收集自网络，仅用于个人学习借：银行存款300000应收账款870000贷：主营业务收入1000000应缴税费—应交增值税(销项税额)170000（4）销售增值税转型前购进或自制地固定资产，按照4%征收率减半征收增值税.应交增值税=10.4/(1+4%)×50%=0.2万元借：固定资产清理320000累计折旧180000贷：固定资产500000借：银行存款104000贷：固定资产104000借：固定资产清理2000个人收集整理勿做商业用途贷：应交税费——应交增值税2000借：营业外支出21800

6、0贷：固定资产清理218000（5）根据增值税暂行条例实施细则规定，只有专门用于非应税项目、免税项目等地固定资产进项税额，才不得抵扣进项税额，其他混用地固定资产地进项税额均可以抵扣.可抵扣进项税额=8.5+10×7%=9.2万元文档收集自网络，仅用于个人学习借：固定资产613000应缴税费—应交增值税(进项税额)92000贷：银行存款705000（6）根据增值税暂行条例规定，符合条件地代垫运费可以不作为价外费用缴纳增值税.借：应收账款732000贷：主营业务收入600000应缴税费—应交增值税(销项税额)102000银行存款30000借：主营业务成本450000贷：库存商品450000（

7、7）月末，增值税计算增值税销项税额=34-8.5+17+10.2=52.7万元增值税进项税额=30+9.2=39.2万元按照适用税率应缴纳增值税=52.7-39.2=13.5万元简易办法征税应纳增值税=0.2万元借：应缴税费—应交增值税(转出未交增值税)135000应缴税费—应交增值税2000贷：应缴税费—未交增值税1370002.（1）借：长期股权投资---其他股权投资234000贷：主营业务收入200000应交税费---应交增值