用经营创造价值——非财(学员手册簿)

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1、实用标准起点：上一财政年度的财务报表（非完整版）：损益表第0年（单位：百万）销售收入+80已售出服务成本-42毛利=38未售出服务能力-9管理间接费用-20培训/开发费用-0折旧（20%）-2共同成本合计-31营业利润=7资产负债表第0年（单位：百万）资产现金及现金等价物+12应收帐款+20耗材库存+20流动资产合计=52机器和设备+8不动产+20固定资产合计=28资产总计=80精彩文档实用标准完整的损益表和资产负债表：损益表（单位：百万）第0年销售收入+80已售出服务成本-42毛利=38未售出

2、服务能力-9管理间接费用-20培训/开发费用-0折旧（20%）-2共同成本合计-31营业利润=7利息费用-4税前利润=3税款（1/3）-1净利润/亏损=2资产负债表（单位：百万）第0年资产现金及现金等价物+12应收帐款+20耗材库存+20流动资产合计=52机器和设备+8不动产+20固定资产合计=28资产总计=80负债及股东权益贷款+40应付帐款+0负债合计=40期初余额+38当年利润/亏损+2股东权益合计=40负债及股东权益总计=80精彩文档实用标准第一年经营：每季度需完成的步骤（共做四遍）□□

3、□□顾客付款将应收帐款转变成现金。□□□□需求与人员配备（选单和配人）收到本季度第一张需求卡片，并将所需人员的卡片放在需求卡片上。如此重复，把四张需求卡片都处理掉。只要是你们有能力满足的，就必须接受该项工作。在工作表上记下你们没能接受的工作。□□□□付工资，10M（预提）根据每一件未完成工作所需的服务能力，从现金中拿出相应的数额作为工资，放到未完成工作处。从现金中拿出相应的数额作为没有接到工作的员工的工资，放到未售出服务能力处。□□□□耗材根据已经接受了的工作的要求，将耗材从库存处移至未完成工作

4、处。□□□□接收新购进耗材（资产负债表上反映）从供应商那里将一个值杯移至库存处。□□□□交付（项目成本）将未完成工作处所有的值币都搜集到一个值杯中，并将其放入已售出服务处。将人员卡片放回到资源处。□□□□开发票为交付了的订单总额开发票。将相当于订单总额的值币由顾客处移至应收帐款处。将完成了的需求卡片放到已完成工作处。□□□□付款给供应商将应付帐款用现金支付给供应商。□□□□支付管理间接费用，5M管理间接费用包括销售费用和管理费用。精彩文档实用标准年末□在工作表上写上你们没有接受的工作。□支付培训

5、费，1M这是本年度花费的培训费。□支付贷款利息，10%贷款总额为40M。□计入折旧费，2M只对机器和设备进行折旧，数额相当于原投资（10M）的20%。□完成损益表将从模型中得到的数据填入上述损益表中。□支付税款本年不用支付，因为本年的税前利润为0。□完成资产负债表使用模型中的数据。□记录新权益在工作表上记录数据。□计算服务能力利用率公式：已售出服务能力除以总服务能力。精彩文档实用标准损益表第0年第1年（单位：百万）销售收入+80□已售出服务成本-42□毛利=38□未售出服务能力-9□管理间接费用

6、-20□培训/开发费用-0□折旧（20%）-2□共同成本合计-31□营业利润=7□利息费用-4□税前利润=3□税款（1/3）-1□净利润/亏损=2□服务能力利用率78%□资产负债表第0年第1年（单位：百万）资产现金及现金等价物+12□应收帐款+20□耗材库存+20□流动资产合计=52□机器和设备+8□不动产+20□固定资产合计=28□资产总计=80□精彩文档实用标准负债及股东权益贷款+40□应付帐款+0□负债合计=40□期初余额+38□当年利润/亏损+2□股东权益合计=40□负债及股东权益总计=

7、80□注意：总资产和总负债加权益的数值平衡。精彩文档实用标准第一年经营（改变后）：1、现在做这一步：□从库存拿出10M放入现金中。2、现在做这一步：□从应收帐款拿出9M放入现金中。3、现在做这两步：□还款：从现金中拿出20M，将其放在负债处的一个红色标记上。□从利息里拿回2M，放在现金中。4、现在做这三步：□研究一下第一季度的四张需求卡片。假如当初你同时看到了这四张卡片的话，你会放弃哪一个需求，以取得更高的服务能力利用率和利润率呢？□对其他的三个季度也进行同样的分析和决策。□算一下总销售额、耗材

8、和得到作工的员工的工资。将结果填入下表，并算出改动前后的差额：改动前改动后差额总销售额78耗材11得到工作的员工的工资30然后完成下列步骤：□降低管理间接费用：从“管理间接费用”中拿出1M，放入“现金”中。□支付额外的培训：从“现金”中拿出3M，放入“培训”中。□总销售额：将7M的差额由“顾客”处移至“现金”处。精彩文档实用标准□耗材：将1M的差额由“库存”处移至“已售出服务”处。□得到工作的员工的工资：将4M的差额由“未售出服务能力”处移至“已售出服务”处。年末□在工作表上写上你们没有接受的工